Налоговая система – это система налогов, определенных государственной властью, а также способы и формы построения налогов.
Дисциплина «Налоговая система» входит в нормативные дисциплины учебного плана подготовки специалистов экономического направления согласно учебно-тематическим программам Министерства образования и науки Украины и конкретного вуза.
Предмет дисциплины: система отношений между сторонами налоговой системы. Практические аспекты применения конкретных видов налогов на основании изучения их содержания, выполнение потребностей финансового рынка и отдельных отраслей экономической и социальной сферы национального общества.
Целью изучения дисциплины является формирование у студентов теоретических и практических знаний по теории и практике налогообложения, раскрытие путей обеспечения финансовых интересов государства, и защита прав налогоплательщиков, овладение студентами теоретико-методологических основ осуществления анализа действующей системы налогообложения, усвоение основ предпринимательской деятельности, работы государственных органов системы налогообложения, что обеспечивает усвоение студентами практических знаний по вопросам налогового законодательства.
Цель дисциплины: формирование у студентов знаний теоретических основ налогообложения и налоговой политики, усвоение студентами методов практического применения налогообложения и приобретение навыков в начислении, исчислении наиболее распространенных налогов действующей системы налогообложения в Украине.
Задачи дисциплины – дать правильное понимание закономерностей в сфере налоговых отношений государства и раскрыть пути использования этих закономерностей в практике налоговой работы, показать роль и значение соответствующей политики в процессе экономического развития, научить свободно ориентироваться в налоговом законодательстве и применить полученные знания в практической деятельности.
Основными задачами дисциплины являются:
- ориентироваться в новом налоговом Кодексе Украины;
- ориентироваться в налоговой системе и налоговой политике Украины;
- объективно оценивать изменения, происходящие в налоговой политике;
- понимать сущность и тенденции развития налоговых отношений;
- разрабатывать и решать актуальные проблемы теории и практики развития данной системы государства;
- выяснение сущности и значения необходимости налогообложения, овладение знаниями из его основ, финансово-экономического механизма, методами и приемами его осуществления;
- ознакомление с источниками налогообложения и особенностями налогообложения на предприятиях различных отраслей, сфер деятельности и форм собственности;
- изучение комплекса показателей оценки различных баз налогообложения;
- усвоение основ методической последовательности и порядка расчета различных налогов;
- определение круга плательщиков для соответствующих налогов;
- знание основ льготного налогообложения по совокупности налогов, сборов, взносов и платежей предприятий.
Студент должен уметь:
- определять круг плательщиков;
- определять объект налогообложения (базу налогообложения);
- начислять сумму налогов по соответствующим ставкам;
- вести налоговый учет документации;
- учитывать льготы по налогам.
В процессе изучения дисциплины студенты должны знать:
- особенности налоговой отчетности различных предприятий;
- виды денежных поступлений предприятий;
- технику налоговых расчетов;
- приемы и методы составления налоговой отчетности;
- порядок учета круга плательщиков;
- порядок определения сроков уплаты налогов;
- условия предоставления льгот по налогообложению;
- особенности исчисления различных налогов;
- ответственность и штрафные санкции за уклонение от уплаты налогов.
Место дисциплины в структурно-логической схеме. Дисциплина «Налоговая система» является логическим продолжением изучения таких дисциплин, как «Налоговый учет», «Налогообложение предприятий», «Налоговый менеджмент», «Финансы», «Финансы предприятий», «Бюджетная система».
Следовательно, овладение курса «Налоговая система» основывается на общеэкономических и специальных знаниях, которые студенты получили в период обучения положений экономической теории, правовых предметов, финансов, бухгалтерского учета, экономического анализа и др. В свою очередь, этот курс предоставляет основу для будущего овладения иных правовых предметов.
