Задачі з курсу Оподаткування суб’єктів господарювання - 8 задач
Код роботи: 6104
Вид роботи: Задачі
Предмет: Оподаткування суб’єктів господарювання
Тема: 8 задач
Кількість сторінок: 28
Дата виконання: 2015
Мова написання: українська
Ціна: 1000 грн за все (або по 150 грн за задачу)
Теорія
ПЗ - загальна сума ПДВ нарахована(одержана) платником податку в звітному періоді.
ПЗ = база оподаткування*ставка податку (20%).
ПК-сума на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.
ПЗ - договірна ціна>=звичайна ціна.
ПК - договірна ціна<=звичайна ціна.
ПЗ - все що реалізовано, відвантажено.
ПК - сума ПДВ за куплені у постачальника товари та послуги господарського призначення.
Операції:
Якщо немає податкової накладної, то частіше ПК не виникає:
1) Якщо зі складу матеріали за господ призначенням - ПЗ.
2) Експорт 0%.
3) Зошити, рекламні проспекти, кнги - знайти питому вагу - не виникає.
4) Основні засоби як внесок до статутного фонду-ПК.
5) Для виробництва підручників ПК не виникає.
6) Безоплатні послуги благодійним організаціям - ПЗ не виникає.
7) За користування торговою маркою - ПК не виникає.
8) Нараховано % обслугов банку на зберігання коштів на обліковому рахунку - ПК не буде.
9) Отримано комплектуючі на безоплатній основі – ПК не виникає.
10) Отримано товари негосподарського призначення – ПК не виникає.
11) Перераховані кошти закладам осати. Лікування - ПК не виникає.
12) Бартерр: (ПЗ - більше, ПК - менше).
Умови
Завдання 1
Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1. |
10.01 |
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок” |
400 000 (без ПДВ) |
|
15.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
||
|
2. |
12.01 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок” |
240 000 (з ПДВ) |
|
17.02 |
Здійснена оплата за товари |
||
|
3. |
19.01 |
Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01. |
12 000 (з ПДВ) |
|
4. |
25.01 |
Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ) |
800 (без ПДВ)
|
|
5. |
29.01 |
Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів п-в |
15 000 (без ПДВ) |
Завдання 2
Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1. |
10.04 |
Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3 |
48 000 грн. (з ПДВ) |
|
05.05 |
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3 |
40 000 грн. (без ПДВ) |
|
|
2. |
15.04 |
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт” |
100 000 грн. (без ПДВ) |
|
03.05 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію |
||
|
3. |
10.05 |
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4* |
60 000 грн. (з ПДВ) |
|
05.04 |
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.** |
50 000 грн. (без ПДВ) |
|
|
4. |
10.05. |
Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04 |
24 000 грн. (з ПДВ) |
|
5. |
17.05 |
Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ |
5000 грн. (без ПДВ) |
Примітка:
* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)
** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)
Завдання 3
Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт |
420 000 грн.
|
|
2 |
01.06
05.06 |
Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника |
600 000 грн.
|
|
3. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що буде повернута 20.09 Відвантажено продукцію власного виробництва |
1 500 000 грн. |
|
4. |
20.05
17.06 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення (курс долара 8,04) Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
15 000 дол. США |
|
5. |
26.06 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
150 грн. |
Завдання 4
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
|
1. |
11.02
25.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва |
510 000 грн. (без ПДВ) |
|
3. |
19.01
24.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні товари за переліком КМУ, що ввозяться для міжнародної виставки Товари ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) (курс 8,02) |
10 000 доларів США |
|
4. |
25.02 |
На митній території України відвантажено товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -22000грн.) |
100 000 грн. |
|
5. |
27.02 |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
24 000 грн. |
Завдання 5
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
|
№
|
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
60 000 грн. (з ПДВ) |
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва |
440 000 грн. (без ПДВ) |
|
3. |
19.02
22.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту (курс 7,8) |
20 000 доларів США |
|
4. |
20.02. |
Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за звичайною ціною). |
150 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
22.02 |
Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ) |
120 000 грн. (з ПДВ) |
Завдання 6
Поліграфічне підприємство “Плюс” займається виготовленням рекламних проспектів та видає підручники. Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних.
Довідково. У попередньому календарному році сукупний обсяг постачання підприємства «Плюс» склав 550 тис грн, у тому числі підручників – 280 тис грн.
Підприємство у звітному періоді здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума |
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Омега” за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників Отримано сировину від постачальника |
72 000 грн. (без ПДВ)
|
|
2. |
04.02 |
Оплачено послуги по транспортуванню придбаної 01.02 сировини
|
500
|
|
3. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку рекламних проспектів власного виготовлення Відвантажено рекламні проспекти |
200 000 грн. (без ПДВ) |
|
4 |
15.02
20.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату від покупця за поставку підручників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва – підручники |
400 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
25.02. |
Реалізовано готову продукцію (рекламні проспекти). 80% реалізовано на експорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 20% - на внутрішньому ринку України |
16 000 грн. (без ПДВ) |
|
6. |
27.02 |
Зараховано нараховані обслуговуючим банком відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
45 грн. (без ПДВ) |
|
7. |
17.02
17.02 |
Придбано основні засоби (ціна вказана з ПДВ), які будуть використовуватись для виробництва підручників. Основні засоби не були введені в експлуатацію в звітному періоді Оплата постачальнику основних засобів (проведена в розмірі 50% від поставки) |
12 000 |
Завдання 7
Підприємство “Донбас” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 5000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.
Підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1. |
01.03
05.03 |
Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника |
144 000 грн. (з ПДВ) |
|
2. |
01.03
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників |
60 000 грн. (без ПДВ) |
|
3. |
01.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників |
90 000 грн. (без ПДВ) |
|
4. |
10.03
|
Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ |
22 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
12.03
|
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4. |
60 000 грн. (без ПДВ) |
|
15.03 |
Відвантажено 12 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4. |
64 000 грн. (без ПДВ) |
Завдання 8
Всі операції здійснюються на рівні звичайних цін.
10.05 підприємства заключають між собою договір комісії, за яким підприємство „А” передає і доручає продати підприємству “Б” 10 пральних машин. Підприємство “Б” має повернути підприємству “А” – 20 000 грн. (без ПДВ) за продані пральні машини. За цим договором підприємства здійснили наступні операції:
підприємство “А”:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1. |
01.04
03.04 |
Перераховано кошти за купівлю 10 пральних машин постачальнику – підприємству «Руна», який має свідоцтво платника ПДВ Отримано 10 пральних машин від постачальника підприємства «Руна» |
34 000 (з ПДВ) |
|
2. |
10.05
05.06 |
Здійснено передачу 10 пральних машин підприємству «Б» для реалізації Отримано кошти за реалізовані пральні машини від підприємства «Б» |
26 000 (без ПДВ) |
підприємство “Б”:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
1. |
10.05 |
Отримано 10 пральних машин від підприємства «А» для реалізації |
31 200 (з ПДВ) |
|
2. |
25.05
26.05 |
Отримано кошти від покупця - підприємства «Надія» - за поставлені пральні машин Відвантажено пральні машини покупцю |
36 000 (з ПДВ) |
|
3. |
05.06 |
Перераховано кошти підприємству «А» за реалізовані пральні машини |
26 000 |