Задачі з курсу Оподаткування суб’єктів підприємництва - 115 задач

« Назад

Умови

1. Визначити суму скоригованого валового доходу: за звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів - 24 000 гр. (з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням арбітражного суду становив 15000 гр., доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги - 100000 гр., сума дивідендів, отримана від резидента становила 23000 гр.

 

2. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4000 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 300 грн., в жовтні - 600 грн. Крім того, платник 6 вересня одержав на свій банківський рахунок з-за кордону (з США) плату за надання консультаційних послуг в розмірі 5000 доларів США.

 

3. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 0,8 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,7 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

4. 23 вересня січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 36000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 4 серпня. 10 вересня ці товари було продано за 50000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та строки його сплати до бюджету.

 

5. Визначити суму валових витрат підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з придбанням сировини становили 48000 гр. (з ПДВ), витрати на оплату праці - 23000 гр., сума відрахувань у фонди державного соціального страхування - 10000 гр., витрати на рекламу - 6000 гр. (з ПДВ), витрати на утримання об’єктів соціальної сфери - 4000 гр., нараховані проценти за борговими зобов’язаннями, у зв’язку з веденням господарської діяльності - 41500 гр., витрати на організацію презентації - 22500 гр., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду становила - 53500 гр.

 

6. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 1300 грн. За сумісництвом він одержав в січні - 1000 грн., в вересні - 900 грн. Крім того, платник в листопаді одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 3000 доларів США і надав справку щодо сплати прибуткового податку в сумі 1000 доларів США за кордоном.

 

7. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 9 березня підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 2000 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 30000 гр. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 800 гр.(без суми ПДВ).

 

8. У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

 

9. Визначити суму валових витрат підприємства:

- за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 12000 гр. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 8000 гр., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 10000 гр., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 20000 гр., витрати на оплату праці - 155000 гр., витрати на придбання основних виробничих фондів – 500000 гр. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 200000 гр.

 

10. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 1500 грн. За сумісництвом він одержав в січні - 1300 грн., в вересні - 500 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 2000 доларів США, прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував.

 

11. Визначити порядок і строки сплати ПДВ: підприємство 16 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 30000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 50000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 40000 грн. (без суми ПДВ).

 

12. Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 літра, 42%) для підприємства-виробника становить 1,8 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,9 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

13. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 500000 гр., від діяльності на території Швеції - 600000 гр. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток по ставці 45%.

 

14. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 990 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 2300 грн., в вересні - 1590 грн. Крім того, від підприємницької діяльності платник одержав в поточному році 5800 гр. валового доходу. Документально підтверджені витрати, пов’язані з одержанням цього доходу становили 689 гр.

 

15. 3 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 45000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 5 лютого. 22 лютого ці товари було продано за 50000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та строки його сплати до бюджету.

 

16. Підприємство ввозить на митну територію України 2000 пляшок горілки (0,5 л, 40%), контрактна вартість якої становить 4000 доларів США та 2200 пляшок горілки (0,7 л, 42%), контрактна вартість якої становить 6000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 євро, АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

17. Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожний квартал і строки сплати, якщо: сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал становить 50 000 гр., за 2 квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування становить 40000 гр., за 3 квартал оподатковуваний прибуток - 10000 гр., за 4 - 30000 гр.

 

18. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4800 грн. Крім того, від підприємницької діяльності платник одержав в поточному році 3500 гр. валового доходу. Витрати, пов’язані з одержанням цього доходу становили 999 гр. В поточному році платник перерахував до благодійного фонду 300 гр.

 

19. Підприємство 3 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 1200 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 60000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 23000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 20000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та строки його сплати до бюджету.

 

20. У січні підприємство - виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 50000 грн., розрахунковий прибуток - 5000 грн. Визначити ціну реалізації, суму акцизного збору і ПДВ (ставка АЗ - 55%).

 

21. Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства становила 80000 гр., сума валових витрат - 40000 гр., сума амортизаційних відрахувань - 15000 гр. Крім того на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 9000 гр. Балансова вартість цієї групи основних виробничих фондів на початок звітного року становила 80000 гр.

 

22. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,5 л, 40%), контрактна вартість якої становить 2000 доларів США та 1200 пляшок горілки (0,7 л, 42%), контрактна вартість якої становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 євро, АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

23. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 5000 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у лютому - 2000 гр., у жовтні - 1000 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

24. Визначити суму та строки сплати ПДВ: підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій становив 1000 гр., в червні – 9000 гр., в липні – 25000 гр., в серпні – 200000 гр., у вересні – 50000 гр., у жовтні – 30000 гр., у листопаді – 40000 гр., у грудні – 50000 гр.

 

25. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 50000 гр., витр. діяльність матеріалів на суму 1800 гр. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

 

26. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок вина (0,7 л), контрактна вартість якої становить 2000 доларів США та 1200 пляшок вина (0,7 л), контрактна вартість якої становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 2 євро, АЗ - 0,8 грн за 1 л).

 

27. Платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 160 грн.; 02 - 140 грн.; 03 - 80 грн.; 04 - 40 грн.; 05 - 160 грн.; 06 - 500 грн.; 07 - 380 грн.; 08 - 240 грн.; 09 - 180 грн.; 10 - 320 грн.; 11 - 190 грн.; 12 - 520 грн. За сумісництвом він одержав в лютому - 2300 грн., в вересні - 1590 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

28. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: у січні загальний обсяг продажу продукції власного виготовлення підприємства становить 72000 гр.(без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 41000 гр. (без суми ПДВ).

 

29. Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 500000 гр. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 1500000 гр. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума оподатковуваного прибутку за 2 квартал становить 200000 гр., за 3 квартал - 400000 гр., за 4 - 500000 гр. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.

 

30. У січні підприємство - виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 50000 грн., розрахунковий прибуток - 5000 грн. Визначити ціну реалізації, суму акцизного збору і ПДВ (ставка АЗ - 55%).

 

31. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 2000 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у вересні - 900 гр., у жовтні - 700 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

32. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 5 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 500 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 6000 гр. (без суми ПДВ).

 

33. Визначити суму податку на прибуток страхової організації:

- сума валових доходів за звітний період від страхування життя становить - 320000 гр., від інших видів страхової діяльності - 4550000 гр. Валовий доход, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів становить 60000 гр.

 

34. У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 50%, АЗ - 55%).

 

35. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 4000 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у лютому - 5000 гр., у жовтні - 1000 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

36. Підприємство 6 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 3000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 60000 гр. (без суми ПДВ), в березні – 33000 гр. (без суми ПДВ), в квітні – 80000 гр. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ, порядок і строки його сплати до бюджету.

 

37. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 12 листопада підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 7800 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 90000 гр. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 3400 гр.(без суми ПДВ).

 

38. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 67000 гр., витрати на заробітну плату становили 7000 гр., на соціальне страхування - 4500 гр., витрати на оплату покупних матеріалів становили 3600 гр. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1500 гр., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1850 гр. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

 

39. Ціна реалізації у підприємства - виробника ювелірних виробів становить 50000 грн. Визначити суму ПДВ і АЗ (ставка АЗ - 55%).

 

40. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні – 1900 грн.

 

41. Визначити суму податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з слідкуючих даних: сума валових доходів нерезидента – 8000000 гр.

Витрати: нерезидента в цілому – 2000000 гр., постійного представництва – 100000 гр.

Чисельність працівників: нерезидента в цілому - 1500 чол., постійного представництва - 15 чол. Вартість основних і оборотних фондів: нерезидента в цілому - 4000000 гр., постійного представництва – 200000 гр. Валові витрати, понесені постійним представництвом – 60000 гр.

 

42. Визначити суму та строки сплати ПДВ: підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій становив 500 грн., в червні - 1000 грн., в липні - 5000 грн., в серпні - 20000 грн., у вересні - 40000 грн., у жовтні - 30000 грн., у листопаді - 40000 грн., у грудні - 50000 грн.

 

43. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 800 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у березні - 980 гр., у грудні - 700 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

44. У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 1000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 50%, АЗ - 55%).

 

45. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 400000 гр., від діяльності на території Швеції - 200000 гр. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток по ставці 25%.

 

46. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,7 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

47. Визначити порядок і строки сплати ПДВ: підприємство 6 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 4000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 50000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 50000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 60000 грн. (без суми ПДВ).

48. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 1600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 2400 грн., в вересні – 900 грн.

 

49. Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 170000 грн. б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 106000 грн.

 

50. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 8800 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у лютому - 500 гр., у березні - 700 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

51. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Австрії. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 560000 гр., від діяльності на території Австрії- 670000 гр. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Австрії було сплачено податок на прибуток по ставці 20%.

 

52. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,7 л, 40%), контрактна вартість якої становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 екю за 1 л 100% спирту, АЗ - 16 грн. за 1 л 100% спирту).

 

53. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету: оподатковуваний доход робітника промислового підприємства в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 10 гр.; 02 - 10 гр.; 03 - 10 гр.; 04 - 50 гр.; 05 - 60 гр.; 06 - 100 гр.; 07 - 200 гр.; 08 - 700 гр.; 09 - 700 гр.; 10 - 1500 гр.; 11 - 1500 гр.; 12 - 200 гр.

 

54. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у наступних випадках:

а) У січні загальний обсяг продажу продукції власного виготовлення підприємства становить 4000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 3000 грн. (без суми ПДВ).

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 1200 доларів США.В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 19000 грн. (без суми ПДВ).

 

55. Підприємство - резидент України - має дочірнє підприємство в Іспанії. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 400000 грн., від діяльності на території Іспанії - 200000 грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток за ставкою:

а) 40%;

б) 25%.

 

56. Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,7 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

57. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 0,8 гр,, розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 гр. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму А З і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

58. Визначити суму валових витрат підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з придбанням сировини становили 48000 грн. (з ПДВ), витрати на оплату праці - 30000 грн., сума відрахувань на соціальні заходи - 10000 грн., витрати на рекламу - 6000 грн. (з ПДВ), витрати на утримання об’єктів соціальної сфери - 25000 грн., нараховані проценти за борговими зобов’язаннями, у зв’язку з веденням господарської діяльності - 15600 грн., витрати на організацію презентації - 27500 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду становила - 93500 грн.

 

59. За місцем основної роботи громадянин отримав у звітному році заробітної плати на суму 3000 гр. Крім того, за сумісництвом він одержав у лютому - 500 гр., у жовтні - 600 гр. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

60. Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо:

а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 190000 грн.

б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 120000 грн.

 

61. Ціна реалізації у підприємства - виробника ювелірних виробів становить 70000 гр. Визначити суму ПДВ і АЗ, які були включені до ціни реалізації (ставка АЗ - 35%).

 

62. Визначити суму валових витрат підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 12000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 52000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 9000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 3000 грн., витрати на оплату праці - 20000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 500000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 50000 грн.

 

63. Визначити порядок і строки сплати ПДВ: підприємство 5 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 3400 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 35000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 50000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 76000 грн. (без суми ПДВ).

 

64. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4450 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 230 грн., в вересні – 1000 грн.

 

65. У січні підприємство - виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 40000 гр., розрахунковий прибуток - 10000 гр. Визначити ціну реалізації, суму ПДВ і суму акцизного збору (ставка АЗ - 55%).

 

66. Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства становила 80000 грн., сума валових витрат - 30000 грн., сума амортизаційних відрахувань - 10000 грн. Крім того на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 6000 грн. Балансова вартість цієї групи основних виробничих фондів на початок звітного року становила 60000 грн.

 

67. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи поточному році становив 4390 гр. За сумісництвом він одержав в січні - 3200 грн., в вересні - 540 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 300 доларів США, про що сповістив податкову інспекцію. Прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував. Визначити прибутковий податок з громадян та порядок його сплати до бюджету.

 

68. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у наступних випадках:

а) У січні загальний обсяг продажу продукції власного виготовлення підприємства становить 6000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 5000 грн. (без суми ПДВ).

б) 15 вересня підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 4400 доларів США.В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 50000 грн. (без суми ПДВ).

 

69. У січні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 1000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

 

70. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету: оподатковуваний доход робітника промислового підприємства в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 10 грн.; 02 - 20 грн.; 03 - 80 грн.; 04 - 20 грн.; 05 - 60 грн.; 06 - 30 грн.; 07 - 200 грн.; 08 - 10 грн.; 09 - 100 грн.; 10 - 120 грн.; 11 - 55 грн.; 12 - 200 грн.

 

71. Визначити суму валових витрат підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 96000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 50000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 56000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 6700 грн., витрати на оплату праці - 20000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 870000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 360000 грн.

 

72. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 7 травня підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 7000 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 60000 гр. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 9000 гр.(без суми ПДВ).

 

73. Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо:

а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 1000000 гр.

б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 120000 гр.

 

74. За місцем основної роботи в поточному році громадянин отримав 3000 гр. доходів. Крім того, за сумісництвом він одержав в лютому - 300 грн., в жовтні - 600 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

75. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 340500 гр., від діяльності на території Швеції - 760000 гр. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, як и, суму А З і ПДВ (ставка АЗ -16 грн за 1 л 100% спирту).

 

76. Визначити суму та строки сплати ПДВ: підприємство розпочало свою роботу в серпні поточного року. В серпні обсяг оподатковуваних операцій становив 1000 гр.,у вересні – 45000 гр., у жовтні – 27000 гр., у листопаді – 40000 гр., у грудні – 50000 гр.

 

77. Визначити суму податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з слідкуючих даних: сума валових доходів нерезидента - 8000000 грн. Витрати: нерезидента в цілому - 400000 грн., постійного представництва - 20000 грн. Чисельність працівників: нерезидента в цілому - 500 чол., постійного представництва - 10 чол. Вартість основних і оборотних фондів: нерезидента в цілому - 2000000 грн., постійного представництва -40000 грн. Валові витрати, понесені постійним представництвом - 90000 грн.

 

78. Платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 50 грн.; 02 - 140 грн.; 03 - 40 грн.; 04 - 40 грн.; 05 - 160 грн.; 06 - 500 грн.; 07 - 230 грн.; 08 - 270 грн.; 09 - 180 грн.; 10 - 320 грн.; 11 - 190 грн.; 12 - 170 грн. За сумісництвом він одержав в лютому - 300 грн., в вересні - 1480 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

79. У січні підприємство - виробник ювелірних виробів, виробило ювелірну продукцію, собівартість якої становила 40000 гр., розрахунковий прибуток - 10000 гр. Визначити ціну реалізації, суму ПДВ і суму акцизного збору (ставка АЗ - 55%).

 

80. Підприємство ввозить на митну територію України 9000 кг дизельного пального, контрактна вартість якого становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ, ПДВ (ставка мита -1,5 євро, АЗ - 10 євро за 1000 кг).

 

81. Підприємство - резидент України - має дочірнє підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 400000 грн., від діяльності на території Швеції - 200000 грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток за ставкою:

а) 35%;

б) 15%.

 

82. Платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 2 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 450 грн.; 02 - 160 грн.; 03 - 280 грн.; 04 - 340 грн.; 05 - 260 грн.; 06 - 500 грн.; 07 - 380 грн.; 08 - 540 грн.; 09 - 180 грн.; 10 - 420 грн.; 11 - 690 грн.; 12 - 520 грн. За сумісництвом він одержав в лютому - 4300 грн., в вересні - 590 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

83. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 7 травня підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких становить 7000 доларів США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 60000 гр. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 9000 гр.(без суми ПДВ).

 

84. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету та строки сплати: 6 лютого підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 80000 гр. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 27 січня. 15 лютого ці товари було продано за 90000 гр. (без суми ПДВ).

 

85. Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від страхування життя становить - 40000 грн., від інших видів страхової діяльності - 80000 грн. Валовий доход, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів становить 10000 г.

 

86. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи поточному році становив 4560 гр. За сумісництвом він одержав в січні - 4500 грн., в вересні - 510 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 400 доларів США, про що сповістив податкову інспекцію. Прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував. Визначити прибутковий податок з громадян та порядок його сплати до бюджету.

 

87. Ціна реалізації у підприємства - виробника ювелірних виробів становить 50000 грн. Визначити суму ПДВ і АЗ (ставка АЗ - 55%).

 

88. Визначити суму та строки сплати ПДВ: загальний обсяг продажу у липні становив 1200000 гр. (без суми ПДВ), з них - 800000 гр. - обсяг експорту. В липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної так і неекспортної продукції на суму 200000 гр. (без суми ПДВ).

 

89. Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 200000 грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 250000 грн. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума оподатковуваного прибутку за 2 квартал становить 40000 грн., за 3 квартал - 80000 грн., за 4 - 150000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.

 

90. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 160 грн.; 02 - 140 грн.; 03 - 180 грн.; 04 - 240 грн.; 05 - 360 грн.; 06 - 400 грн.; 07 - 80 грн.; 08 - 240 грн.; 09 - 280 грн.; 10 - 320 грн.; 11 - 190 грн.; 12 - 220 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.

 

91. Підприємство ввозить на митну територію України 15000 кг дизельного пального, контрактна вартість якого становить 6000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ, ПДВ (ставка мита -1,5 євро, АЗ - 10 євро за 1000 кг).

 

92. Визначити суму та строки сплати ПДВ: поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. В червні обсяг продажів рекламних проспектів становив 20000 гр. (без суми ПДВ), підручників - 10000 гр. (без суми ПДВ). В червні підприємство придбало папір, що буде використовуватись як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників на суму 8000 гр. (без суми ПДВ).

 

93. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 60000 грн., витрати на заробітну плату становили 15000 грн., на соціальне страхування - 4000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 4800 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 2000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

 

94. У вересні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 67000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

 

95. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні – 1900 грн.

 

96. Визначити суму бюджетного відшкодування:

- загальна сума придбаних в звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 10000 гр. (без суми ПДВ), Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 8000 грн, (без суми ПДВ), в тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 гр.

 

97. Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожний квартал, якщо:

а) сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал становить 60000 грн., за 2 квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування становить 40000 грн., за 3 квартал оподатковуваний прибуток - 20000 грн., за 4 - 40000 грн.

б) від’ємне значення об’єкта оподаткування за 1 квартал становить 200000 грн., оподатковуваний прибуток за 2 квартал - 40000 грн., за 3 квартал - 60000 грн., за 4 квартал - 20000 грн., за 1 квартал наступного року - 100000 грн.

 

98. У жовтні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 56000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).

 

99. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи поточному році становив 2780 гр. За сумісництвом він одержав в січні - 400 грн., в вересні - 340 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 500 доларів США, про що сповістив податкову інспекцію. Прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував. Визначити прибутковий податок з громадян та порядок його сплати до бюджету.

 

100. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 60000 гр., витрати на заробітну плату становили 4000 гр., на соціальне страхування - 3000 гр., витрати на оплату покупних матеріалів становили 6000 гр. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 4000 гр., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1000 гр. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

 

101. Підприємство 2 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 40000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 60000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 80000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та порядок його сплати до бюджету.

 

102. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 літра, 42%) для підприємства-виробника становить 1,1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,6 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

103. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4450 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 230 грн., в вересні – 1000 грн.

 

104. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,7 л, 40%), контрактна вартість якої становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 екю, АЗ - 16 грн за 1 л 100% спирту).

 

105. 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 50000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари було продано за 70000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ і строки його сплати до бюджету.

 

106. Скоригований валовий доход підприємства за звітний квартал становив 56000 гр., витрати на заробітну плату становили 7800 гр., на соціальне страхування - 4800 гр., витрати на оплату покупних матеріалів становили 2400 гр. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1600 гр., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 гр. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

 

107. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету: оподатковуваний доход робітника промислового підприємства в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 90 гр.; 02 - 50 гр.; 03 - 40 гр.; 04 - 50 гр.; 05 - 60 гр.; 06 - 100 гр.; 07 - 200 гр.; 08 - 700 гр.; 09 - 700 гр.; 10 - 3500 гр.; 11 - 1500 гр.; 12 - 200 гр.

 

108. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету: у січні загальний обсяг продажу продукції власного виготовлення підприємства становить 45000 гр.(без суми ПДВ), в тому числі на експорт було реалізовано продукції на суму 20000 гр. (без ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 10000 гр. (без суми ПДВ).

 

109. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 3000 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 300 грн., в жовтні - 600 грн. Крім того, платник 6 вересня одержав на свій банківський рахунок з-за кордону (з США) плату за надання консультаційних послуг в розмірі 3000 доларів США.

 

110. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Іспанії. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 430000 гр., від діяльності на території Іспанії- 690000 гр. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Іспанії було сплачено податок на прибуток по ставці 50%.

 

111. Собівартість 1 пляшки горілки (0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 0,8 гр,, розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 гр. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму А З і ПДВ (ставка АЗ -16 грн за 1 л 100% спирту).

 

112. У січні підприємство-виробник реалізує 2000 кг дизельного пального, собівартість якого становила 3000 гр., розрахунковий прибуток - 500 гр. Визначити ціну реалізації, суму ПДВ і акцизного збору (ставка АЗ -10 євро за 1000 кг).

 

113. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4000 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 2300 грн., в вересні – 1600 грн.

 

114. Визначити суму валових витрат підприємства: за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 48000 грн. (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах - 30000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 39000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 18000 грн., витрати на оплату праці - 20000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 560000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 580000 грн.

 

115. Підприємство 6 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 4000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 60000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 70000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 30000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та порядок його сплати до бюджету.