Індивідуальна робота Податковий облік

« Назад

Купить работу

Код роботи: 4532

Вид роботи: Індивідуальна робота

Предмет: Бухгалтерський облік

Тема: Податковий облік

Кількість сторінок: 36

Дата виконання: 2015

Мова написання: українська

Ціна: 250 грн

1. Теоретичні питання

1.1. Податкові періоди, ставки та розрахунок об’єкту оподаткування для визначення податку на прибуток

1.2. Екологічний податок

1.3. Надання документів для перевірок та оформлення результатів перевірок

2. Практична частина

Список використаної літератури

2. Практична частина

ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність. Є платником податку на прибуток та податку на додану вартість.

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов'язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року.

За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції:

Дата	Зміст госп. операції	Сума	Бухгал. облік		Податковий облік
Дата	Зміст госп. операції	Сума	Дебет	Кредит	ВД	ВВ
01.04	Залишкова вартість основних засобів (термін використання 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях)	25 000
11.04	Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ	90 000	311	681
	Сума ПДВ	15000	641	644
12.04	Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери 30000$ (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 $)	237300	28	632
12.04	Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ	1600	64	311
12.04	Включено мито до первісної вартості товарів	1400	28	64
14.04	Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ	400	28	681
	Сума ПДВ	23	641	644
15.04	Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04 - 30000$ (кус НБУ – 7,88 грн. за 1$)	236400	632	312
	Курсова різниці	900	632	714	900
22.04	Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ	12000	372	311
22.04	Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ	600	372	311
25.04	Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка 25%	59675	282	285
25.04	Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю	298375	36	702	298375
25.04	Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів	238700	90	28		238700
26.04	Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ	1000	63	311
	ПДВ	170	311	64
27.04	Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ	50000	36	70	41666
	ПДВ	8334	70	64	41666
27.04	Списано собівартість відвантажених товарів	20000	90	28		20000
30.04	Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу	37000	92	66		37000
30.04	Нараховано амортизацію на основні засоби 25000/(6*12)91	347	91	23		1040
30.04	Курс НБУ: 1$ - 7,90 грн.
02.05	Відвантажено товари на експорт 3000$ (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1$)	23070	362	70	23070
02.05	Списано собівартість експортованих товарів	12000	90	311		12000
02.05	Сплачено митні збори на митниці	500	70	311		500
04.05	Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06	21000	311	74	21000
11.05	Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту	20000	372	63
22.05	Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10%	600	22	63
	ПДВ	55	64	22
24.05	Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента	8000	311	72	8000
25.05	Виплачено дивіденди акціонерам	12000	68	311
31.05	Нараховано заробітну плату працівникам (загальновиробничого призначення)	4000	91	66		4000
31.05	Курс НБУ: 1$ - 7,82 грн.
01.06	Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п. р.- 3000 (курс НБУ – 7,71 грн. за 1$)	23130	312	362
	Курсова різниця (23130-23070)	60	362	714	70
03.06	Отримано факс від постачальника з ПДВ	1500	10	631
	ПДВ	250	64	10
05.06	Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ	900	631	311
12.06	Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт)	10000	63	92	10000
16.06	Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності без ПДВ	5080	10	63
	ПДВ	1020	64	63
22.06	Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу	600	92	63		600
30.06	Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний)	63	92	12		757
30.06		694	91	13		757
30.06	Отримано акт за оренду без ПДВ	5000	92	631		5000
	ПДВ	1000	64	631
30.06	Нараховано відсотки по депозиту	3100	33	73	31000
30.06	Курс НБУ: 1$ - 7,91 грн.
01.07	Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок	3100	311	33

Нарахування амортизації відбувається на підставі Податкового Кодексу України ст.145.1. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації.

1. Податковий Кодекс України.

2. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

3. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

4. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.

5. Кужельный М. В., Лінник В. Г. Теорія бухгалтерського обліку. Підручник. – К.:КНЕУ, 2001.

6. Маляревский Ю. Д., Лукин В. А., Поникаров В. Д., Рудинская С. В. Основы бухгалтерского и налогового учета. Учебное пособие. – Харьков. Курсор, 2000.

7. Маляревский Ю. Д., Оленко В. І., Поншаров В. Д., Серікова Т. М. Теорія бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. – Харків: Вид. ХДЕУ, 2001.

8. Швец В. Г. Теорія бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. – Київ: «Знання-Пресс», 2003.

Купить работу