Індивідуальна робота Податковий облік
Код роботи: 4532
Вид роботи: Індивідуальна робота
Предмет: Бухгалтерський облік
Тема: Податковий облік
Кількість сторінок: 36
Дата виконання: 2015
Мова написання: українська
Ціна: 250 грн
1. Теоретичні питання
1.1. Податкові періоди, ставки та розрахунок об’єкту оподаткування для визначення податку на прибуток
1.2. Екологічний податок
1.3. Надання документів для перевірок та оформлення результатів перевірок
2. Практична частина
Список використаної літератури
2. Практична частина
ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність. Є платником податку на прибуток та податку на додану вартість.
Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов'язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року.
За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції:
Дата |
Зміст госп. операції |
Сума |
Бухгал. облік |
Податковий облік |
||
Дебет |
Кредит |
ВД |
ВВ |
|||
01.04 |
Залишкова вартість основних засобів (термін використання 6 років, всі основні засоби використовуються в загальногосподарських цілях) |
25 000 |
|
|
|
|
11.04 |
Отримано попередню оплату від покупця ПП «Малятко» з ПДВ |
90 000 |
311 |
681 |
|
|
|
Сума ПДВ |
15000 |
641 |
644 |
|
|
12.04 |
Ввезено партію імпортного товару – комп’ютери 30000$ (курс НБУ – 7,91 грн. за 1 $) |
237300 |
28 |
632 |
|
|
12.04 |
Перераховано мито та митний збір і суму ПДВ |
1600 |
64 |
311 |
|
|
12.04 |
Включено мито до первісної вартості товарів |
1400 |
28 |
64 |
|
|
14.04 |
Сплачено аванс за послуги платнику єдиного податку ПП «Ромашка» за ставкою 6% з ПДВ |
400 |
28 |
681 |
|
|
|
Сума ПДВ |
23 |
641 |
644 |
|
|
15.04 |
Оплачено імпортовані товари, ввезені 12.04 - 30000$ (кус НБУ – 7,88 грн. за 1$) |
236400 |
632 |
312 |
|
|
Курсова різниці |
900 |
632 |
714 |
900 |
|
|
22.04 |
Перераховано аванс на добровільне страхування автомобіля, без ПДВ |
12000 |
372 |
311 |
|
|
22.04 |
Перераховано аванс на обов’язкове страхування цивільної відповідальності, без ПДВ |
600 |
372 |
311 |
|
|
25.04 |
Націнено імпортовані товари, що ввезені 12.04. Торгова націнка 25% |
59675 |
282 |
285 |
|
|
25.04 |
Відвантажено імпортовані раніше товари покупцю |
298375 |
36 |
702 |
298375 |
|
25.04 |
Списано собівартість відвантажених раніше імпортованих товарів |
238700 |
90 |
28 |
|
238700 |
26.04 |
Оплачено вартість мобільного зв’язку з ПДВ |
1000 |
63 |
311 |
|
|
ПДВ |
170 |
311 |
64 |
|
|
|
27.04 |
Відвантажено товари покупцю ТОВ «Лада» з ПДВ |
50000 |
36 |
70 |
41666 |
|
ПДВ |
8334 |
70 |
64 |
|||
27.04 |
Списано собівартість відвантажених товарів |
20000 |
90 |
28 |
|
20000 |
30.04 |
Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу |
37000 |
92 |
66 |
|
37000 |
30.04 |
Нараховано амортизацію на основні засоби 25000/(6*12)91 |
347 |
91 |
23 |
|
1040 |
30.04 |
Курс НБУ: 1$ - 7,90 грн. |
|
|
|
|
|
02.05 |
Відвантажено товари на експорт 3000$ (курс НБУ на дату митного оформлення – 7,69 грн. за 1$) |
23070 |
362 |
70 |
23070 |
|
02.05 |
Списано собівартість експортованих товарів |
12000 |
90 |
311 |
|
12000 |
02.05 |
Сплачено митні збори на митниці |
500 |
70 |
311 |
|
500 |
04.05 |
Отримано поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток. Строк повернення 30.06 |
21000 |
311 |
74 |
21000 |
|
11.05 |
Сплачено аванс за аудиторські послуги по проведенню аудиту |
20000 |
372 |
63 |
|
|
22.05 |
Отримано канцтовари від платника єдиного податку за ставкою 10% |
600 |
22 |
63 |
|
|
ПДВ |
55 |
64 |
22 |
|
|
|
24.05 |
Отримано дивіденди від дочірнього підприємства-резидента |
8000 |
311 |
72 |
8000 |
|
25.05 |
Виплачено дивіденди акціонерам |
12000 |
68 |
311 |
|
|
31.05 |
Нараховано заробітну плату працівникам (загальновиробничого призначення) |
4000 |
91 |
66 |
|
4000 |
31.05 |
Курс НБУ: 1$ - 7,82 грн. |
|
|
|
|
|
01.06 |
Отримано кошти на розрахунковий рахунок за експортовані товари 02.05 п. р.- 3000 (курс НБУ – 7,71 грн. за 1$) |
23130 |
312 |
362 |
|
|
Курсова різниця (23130-23070) |
60 |
362 |
714 |
70 |
|
|
03.06 |
Отримано факс від постачальника з ПДВ |
1500 |
10 |
631 |
|
|
ПДВ |
250 |
64 |
10 |
|
|
|
05.06 |
Оплачено з розрахункового рахунку матеріали для господарської діяльності, з ПДВ |
900 |
631 |
311 |
|
|
12.06 |
Відремонтовано орендований офіс, без ПДВ (підписано акт виконаних робіт) |
10000 |
63 |
92 |
10000 |
|
16.06 |
Придбано основні засоби, не для використання в господарській діяльності без ПДВ |
5080 |
10 |
63 |
|
|
ПДВ |
1020 |
64 |
63 |
|
|
|
22.06 |
Отримано пеню за прострочення у сплаті платежу |
600 |
92 |
63 |
|
600 |
30.06 |
Нараховано амортизацію в податковому обліку (метод – прямолінійний) |
63 |
92 |
12 |
|
757 |
694 |
91 |
13 |
|
|||
30.06 |
Отримано акт за оренду без ПДВ |
5000 |
92 |
631 |
|
5000 |
ПДВ |
1000 |
64 |
631 |
|
|
|
30.06 |
Нараховано відсотки по депозиту |
3100 |
33 |
73 |
31000 |
|
30.06 |
Курс НБУ: 1$ - 7,91 грн. |
|
|
|
|
|
01.07 |
Перераховано відсотки на розрахунковий рахунок |
3100 |
311 |
33 |
|
|
Нарахування амортизації відбувається на підставі Податкового Кодексу України ст.145.1. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації.
1. Податковий Кодекс України.
2. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
3. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.
4. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій.
5. Кужельный М. В., Лінник В. Г. Теорія бухгалтерського обліку. Підручник. – К.:КНЕУ, 2001.
6. Маляревский Ю. Д., Лукин В. А., Поникаров В. Д., Рудинская С. В. Основы бухгалтерского и налогового учета. Учебное пособие. – Харьков. Курсор, 2000.
7. Маляревский Ю. Д., Оленко В. І., Поншаров В. Д., Серікова Т. М. Теорія бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. – Харків: Вид. ХДЕУ, 2001.
8. Швец В. Г. Теорія бухгалтерського обліку. Навчальний посібник. – Київ: «Знання-Пресс», 2003.