Распечатать страницу

Практична робота №6, Аналіз руху грошових коштів

« Назад

Код роботи: 2021

Вид роботи: Практична робота

Предмет: Фінансовий менеджмент

Тема: №6, Аналіз руху грошових коштів

Кількість сторінок: 16

Дата виконання: 2017

Мова написання: українська

Ціна: 300 грн

1. Аналіз руху грошових коштів підприємства.

2. Визначення тривалості фінансового та операційного циклу.

Методичні вказівки до виконання 1-го завдання практичної роботи

Для виконання 1-го завдання практичної роботи слід детально вивчити Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 „Звіт про рух грошових коштів”, а також Форму № 3 „Звіт про рух грошових коштів” досліджуваного підприємства за аналізовані періоди.

Рух грошових коштів – це невід’ємна складова господарської діяльності кожного підприємства. Керівництву підприємства важливо  знати не тільки скільки коштів зараз є в касі чи на розрахунковому рахунку, а й причини того, чому саме така сума там міститься. Відповісти на дане питання допоможе детальний аналіз руху грошових коштів.

Для аналізу руху грошових коштів слід скласти аналітичну таблицю за наведеним нижче зразком (табл. 6.1). Далі, з кожного виду діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) визначаються статті, за якими відбувалось надходження грошових коштів (1.1, 2.1, 3.1, табл. 6.1) та їх витрати (1.2, 2.2, 3.2, табл. 6.1). В графі 2 табл. 6.1 записуються суми грошових надходжень та витрат відповідно напроти статей, за якими відбувався рух коштів. Далі, з кожного виду діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) визначається сальдо (чистий рух коштів) як різниця між сумою надходжень грошових коштів та сумою витрат грошових коштів.

З метою порівняння руху грошових коштів за 2 періоди визначається відхилення показників.

Після таблиці зробити висновки, а саме:

- за якими статтями відбувалось надходження чи витрати грошових коштів з кожного виду діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової);

- визначити чистий рух коштів зкожного виду діяльності (операційної, інвестиційної та фінансової) та в цілому за звітний період.

Таблиця 6.1 – Аналіз руху грошових коштів

Показник

Код рядка

Базовий рік

Звітний рік

Відхилення

1

2

3

4

4-3

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

1.1. Надходження грошових коштів (гр.3):

- Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування Коригування на:

- амортизацію необоротних активів

- збільшення забезпечень

-прибуток від нереалізованих курсових різниць

- прибуток від неопераційної діяльності

- Витрати на сплату відсотків

Збільшення:

- оборотних активів

- витрат майбутніх періодів

Збільшення:

- поточних зобов’язань

- доходів майбутніх періодів ВСЬОГО НАДХОДЖЕНЬ

 

010

 

 

 

020

030

040

050

060

080

090

100

110

1.2. Витрати грошових коштів (гр.4):

- Збиток від звичайної діяльності до оподаткування Коригування на:

- зменшення забезпечень

- Збиток від нереалізованих курсових різниць

- збиток від неопераційної діяльності

Зменшення:

- оборотних активів

- витрат майбутніх періодів

Зменшення:

- поточних зобов’язань

- доходів майбутніх періодів

Сплачені:

- відсотки

- податки на прибуток ВСЬОГО ВИТРАТ

 

010

 

 

 

030

040

050

080

090

100

110

130

140

1.3. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

(∑1.1. – ∑1.2.)

150

 

 

 

1.4. Рух коштів від надзвичайних подій

160

 

 

 

1.5. Чистий рух коштів від операційної діяльності

(р.1.3 +/- р.1.4)

170

 

 

 

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

2.1. Надходження грошових коштів (гр.3):

 

 

 

 

- Реалізація:

 

- фінансових інвестицій

180

- необоротних активів

190

- майнових комплексів

200

- Отримані:

 

- відсотки

210

- дивіденди

220

- Інші надходження

230

ВСЬОГО НАДХОДЖЕНЬ

 

2.2. Витрати грошових коштів (гр.4):

 

 

 

 

- Придбання:

 

- фінансових інвестицій

240

- необоротних активів

250

- майнових комплексів

260

- Інші платежі

270

ВСЬОГО ВИТРАТ

 

2.3. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

 

 

 

 

 

 

 

 

(∑2.1. – ∑2.2.)

 

 

 

 

 

2.4. Рух коштів від надзвичайних подій

290

 

 

 

 

2.5. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

(р.2.3 +/- р.2.4)

300

 

 

 

 

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

 

3.1. Надходження грошових коштів (гр.3):

- надходження власного капіталу

- отримані позики

- інші надходження ВСЬОГО НАДХОДЖЕНЬ

 

310

320

330

 

 

 

 

3.2. Витрати грошових коштів (гр.4):

- погашення позик

- сплачені дивіденди

- інші платежі ВСЬОГО ВИТРАТ

 

340

350

360

 

 

 

 

3.3. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

(∑3.1. – ∑3.2.)

370

 

 

 

 

3.4. Рух коштів від надзвичайних подій

380

 

 

 

 

3.5. Чистий рух коштів від фінансової діяльності

(р.2.3 +/- р.2.4)

390

 

 

 

 

ЧИСТИЙ РУХ КОШТІВ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

(р.1.5 +/- р.2.5 +/- р.3.5)

400

 

 

 

 

Методичні вказівки до виконання 2-го завдання практичної роботи

Аналіз руху коштів включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів, тобто фінансового та операційного циклів.

Операційний цикл (ОЦ) – проміжок часу між придбанням сировини, матеріалів для здійснення основної діяльності та одержанням коштів від реалізації виробленої з них продукції, товарів і послуг.

Фінансовий цикл (ФЦ) – час, упродовж якого грошові кошти вилучені з обігу підприємства.

Тривалість фінансового циклу (ТФЦ) у днях розраховується за формулою:

ТФЦ = ТОЦ – ТОК, (6.1)

де ТОЦ – тривалість операційного циклу;

ТОК – тривалість обігу кредиторської заборгованості.

Тривалість операційного циклу (ТОЦ) в днях можна визначити за такою формулою:

ТОЦ = ТОЗ + ТОД, (6.2)

де ТОЗ – тривалість обороту виробничих запасів;

ТОД – тривалість обороту дебіторської заборгованості.

Алгоритм розрахунку фінансового та операційного циклу наведений в таблиці 6.2.

Таблиця 6.2 – Визначення фінансового та операційного циклу

Показник

Код рядка та формула розрахунку

Нормативне значення

Базовий рік

Звітний рік

Відхилення

1

2

3

4

5

р.5 – р.4

І. Вхідні дані, тис. грн.

1. Запаси

Ф1 р.(100+...+140)

-

 

 

 

2. Дебіторська заборгованість

Ф1р.(150+160+170+...+210)

-

 

 

 

3. Кредиторська заборгованість

Ф1 р. (520 + ... + 600)

 

 

 

 

4. Чистий дохід (виручка) від реалізації

Ф2 р. 035

-

 

 

 

5. Собівартість

Ф2 р. 040

-

 

 

 

ІІ. Розрахункові дані

6. Коефіцієнт оборотності запасів, КОз  (ст. 5 / ст. 1)

Ф2 р. 040

Ф1 р. (100+...+140)

збільшення

 

 

 

7. Час обороту запасів (дні) (360 / ст. 6)

360

КОз

зменшення

 

 

 

8. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, КДЗ (ст. 4 / ст. 2)

Ф2 р. 035

Ф1р.(150+160+170+...+210)

збільшення

 

 

 

9. Час обороту дебіторської заборгованості (дні)  (360 / ст. 8)

360

КДЗ

зменшення

 

 

 

10. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, ККЗ (ст. 5 / ст. 3)

Ф2 р. 040

Ф1р.(520 + ... + 600)

збільшення

 

 

 

11. Час обороту кредиторської заборгованості (дні) (360 / ст. 10)

360

ККЗ

зменшення

 

 

 

12. Тривалість операційного циклу

(ст. 7 + ст. 9)

ТОЗ + ТОД

зменшення

 

 

 

13. Тривалість фінансового циклу

(ст. 12 – ст. 11)

ТОЦ - ТОК

зменшення

 

 

 

Після таблиці необхідно:

- зробити висновки про рівень і динаміку досліджуваних показників та їх відповідність нормативним значенням;

- визначити вплив рівня розрахованих показників на тривалість операційного та фінансового циклу;

- дати загальну оцінку ефективності руху грошових коштів досліджуваного підприємства.