Практична робота №2, Аналіз власного капіталу підприємства

« Назад

1. Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу підприємства.

2. Аналіз показників ефективності використання власного капіталу.

Методичні вказівки до виконання 1-го завдання практичної роботи

Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу підприємства слід проводити за даними Форми 1 „Баланс” (Розділ 1 Пасиву) та за методикою, наведеною в табл. 2.1:

Таблиця 2.1 - Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу підприємства „....”, тис. грн.

Показники	Код рядка	Базовий рік		Звітний рік		Відхилення
						абсолютне, тис. грн.	відносне, %
		тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	2	3	4	5	6	р.5 - р.3	р.5 / р.3 * 100 - 100
1. Статутний капітал	Ф1 р.300
2. Пайовий капітал	Ф1 р.310
3. Додатковий вкладений капітал	Ф1 р.320
4. Інший додатковий капітал	Ф1 р.330
5. Резервний капітал	Ф1 р.340
6. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Ф1 р.350
7. Неоплачений капітал	Ф1 р.360
8. Вилучений капітал	Ф1 р.370
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ВСЬОГО	Ф1 р.380		100		100

Після таблиці слід проаналізувати:

- які статті входять до складу власного капіталу досліджуваного підприємства?

- яку частку займає кожна складова у загальній сумі власного капіталу?

- як змінився склад та структура власного капіталу у звітному періоді порівняно з попереднім?

- які причини та наслідки змін у складі і структурі власного капіталу досліджуваного підприємства?

Методичні вказівки до виконання 2-го завдання практичної роботи

Для оцінки ефективності розміщення та використання капіталу підприємства використовують такі показники.

1. Коефіцієнт фінансової незалежності – показує, яка частка власного капіталу у загальній сумі капіталу підприємства.

2. Коефіцієнт фінансової залежності – показує частку залученого капіталу в загальній сумі капіталу підприємства.

3. Коефіцієнт фінансової стабільності – показує у скільки разів сума власного капіталу перевищує розмір залученого капіталу.

4. Коефіцієнт фінансового ризику – показує у скільки разів сума залученого капіталу перевищує суму власного капіталу.

5. Індекс постійного активу – відображає суму необоротних активів, що припадають на 1 гривню власного капіталу.

6. Коефіцієнт оборотності власного капіталу – показує, наскільки масштаб діяльності підприємства забезпечується власним капіталом.

7. Рентабельність власного капіталу (за валовим прибутком) визначає ефективність використання власних ресурсів для отримання прибутку.

8. Рентабельність власного капіталу (за чистим прибутком) визначає величину чистого прибутку, заробленого кожною гривнею вкладеного власного капіталу.

9. Період окупності власного капіталу є зворотним до коефіцієнта рентабельності власного капіталу за чистим прибутком.

10. Рентабельність власного капіталу за моделлю Du Pont:

Аналіз показників ефективності використання власного капіталу слід проводити за методикою, наведеною в табл. 2.2.

Таблиця 2.2 - Аналіз показників ефективності використання власного капіталу підприємства „...”

Показник	Код рядка та формула розрахунку	Нормативне значення	Базовий рік	Звітний рік	Відхилення
1	2	3	4	5	р.5 – р.4
І. Вхідні дані, тис. грн.
1. Валюта балансу	Ф1 р. 280 (640)	-
2. Власний капітал	Ф1 р. 380	-
3. Залучений капітал	Ф1 р. 430+480+620+630	-
4. Необоротні активи	Ф1 р.080	-
5. Чистий дохід (виручка) від реалізації	Ф2 р. 035	-
6. Валовий прибуток	Ф2 р. 050	-
7. Чистий прибуток	Ф2 р. 220	-
ІІ. Розрахункові дані
8. Коефіцієнт фінансової незалежності (ст. 2 / ст. 1)	Ф1 р. 380 Ф1 р. 640	зростання
9. Коефіцієнт фінансової залежності (ст. 3 / ст. 1)	Ф1 р. 430+480+620+630 Ф1 р. 640	зменшення
10. Коефіцієнт фінансової стабільності (ст. 2 / ст. 3)	Ф1 р. 380 Ф1 р. 430+480+620+630	понад 1
11. Коефіцієнт фінансового ризику (ст. 3 / ст. 2)	Ф1 р. 430+480+620+630 Ф1 р. 380	зменшення

Продовження таблиці 2.2

Показник	Код рядка та формула розрахунку	Нормативне значення	Базовий рік	Звітний рік	Відхилення
1	2	3	4	5	р.5 – р.4
12. Індекс постійного активу (ст. 4 / ст. 2)	Ф1 р. 080 Ф1 р. 380	зменшення
13.       Коефіцієнт            оборотності власного капіталу (ст. 5 / ст. 2)	Ф2 р. 035 Ф1 р. 380	збільшення
14. Рентабельність власного капіталу (за валовим прибутком) (ст. 6 / ст. 2)	Ф2 р. 050 Ф1 р. 380	збільшення
15. Рентабельність власного капіталу (за чистим прибутком) (ст. 7 / ст. 2)	Ф2 р. 220 Ф1 р. 380	збільшення
16. Період окупності власного капіталу (ст. 2 / ст. 7)	Ф1 р. 380 Ф2 р. 220	зменшення
17. Рентабельність власного капіталу за моделлю Du Pont (ст. 17.1 * ст. 17.2 * ст. 17.3), в тому числі:	= ст. 15
17.1. Рентабельність продаж (ст. 7 / ст. 5)	Ф2 р. 220 Ф2 р. 035	збільшення
17.2.     Коефіцієнт             оборотності активів (ст. 5 / ст. 1)	Ф2 р. 035 Ф1 р. 640	збільшення
17.3. Фінансовий важіль (ст. 1 / ст. 2)	Ф1 р. 640 Ф1 р. 380	зменшення

Після таблиці слід:

- зробити висновки про рівень та динаміку досліджуваних показників;

- їх відповідність нормативним значенням;

- дати загальну оцінку ефективності використання власного капіталу досліджуваного підприємства.