Задачи с курса Налоговое право - 3 штуки

Задача 1

Инспекция ФНС РФ направила налогоплательщику индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога и пени. Налогоплательщик не согласился с указанным требованием налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд.

В обоснование заявленных требований налогоплательщик сослался на несоответствие оспариваемого ненормативного акта положениям ст. 69 НК РФ, а именно на отсутствие в требовании сведений о размерах недоимки по конкретным налогам, сроков уплаты налогов, даты и периода начисления пеней. Требование получено налогоплательщиком за пределами срока его исполнения.

Каков порядок исполнения требования об уплате налога и пени? Могут ли требование об уплате налога и пени по формальным признакам признать недействительным? Обоснуйте решение арбитражного суда?

Задача 2

Руководитель ИФНС РФ принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего АО «Оманид» в связи с отсутствием денежных средств на счетах в банке. С момента наложения ареста на имущество акционерного общества и до перечисления в соответствующую бюджетную систему РФ вырученных средств, прошло более 3-х месяцев.

Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисления пени на сумму недоимки по налогу?

Задача 3

ИФНС РФ выставило требование об уплате налога и пени по налогу на прибыль ООО «Лидия». ООО обратилась в ИФНС РФ с заявлением, о предоставлении отсрочки по уплате налога на прибыль в связи с задержкой оплаты государственного заказа.

ИФНС РФ предоставила отсрочку сроком на 1 месяц и начислила проценты.

Правомерны ли действия ИФНС РФ? Каков порядок предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов?

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрании законодательства РФ. - 2014. - № 31. - ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 1998. - ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.12.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - ст. 3340.

4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 30. - ст. 3012.

5. Постановление ФАС Поволжского округа от 04.05.2009 по делу № А12-15053/2008 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=APV;n=65901.

6. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.11.2008 по делу № А42-1912/2008 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ASZ;n=94263.

7. Определение ВАС РФ от 11.02.2009 № ВАС-1420/09 по делу № А42-1912/2008 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ARB;n=85230.

8. Постановление ФАС Центрального округа от 13.04.2007 по делу № А09-7067/06-21 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ACN;n=34055.