Задачі з курсу Оподаткування суб’єктів господарювання - 5 штук

« Назад

ПДФО (теорія)

Не оподатковуються:

1) Отримано позику в банку терміном на 3 роки.

2) Аліменти.

3) Отримано доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Мінфіном.

4) Отримано допомогу по вагітності та пологам.

5) Отримано стипендію за 1-й семестр навчального року (якщо менше або = прожитк мін*1,4).

6) Отримано від благодійної організації надія кошти на лікування.

7) Отримано основну суму депозиту та відсотки за ним у результаті закінчення строгку депозитної угоди. (Кодексом передбачено оподаткування 5%, проте зараз накладено мораторій).

8) Отримано часткову виплату по грошових надходженнях, розміщених в установах Ощадбанку 1985року.

Буде оподатковуватись:

1) Оплата замовником послуг з розробки проектної технічної документації (Цивільно правовий договір) ЄСВ=2,6.

Якщо працював 6 місяців, а оплата в кінці-то розраховуємо по місяцям. (Наприклад 46000:6=0).

2) Дохід від замовника (не роботодавця) за написання літературного твору (Цивільно-правовий договір).

3) Отримано винагороду за використання авторських прав.

4) Отримано безповоротну фінасову допомогу.

5) Дохід за надання консультаційних послуг в США 7000 дол США – в податкові органи представлена довідка- про сплату податку на доходи фіз. осіб в США в сумі 2100 дол США.

- переводимо в грн.

- оподатковуємо і зменшуємо на…

- визначаємо скільки буде сплачено за кордон (2100*8).

Відшкодуванню відємна різниця не підлягає.

Сплата

Особою відповідальною за нарахування та сплату до б-ту податку з доходів у вигляді зп є роботодавець, який виплачує доходи на користь платника податку.

Особою з нарахування до б-ту з інших доходів є:

1) податковий агент – для доходів з джерелами походження в Україні;

2) платник податку – для іноземних доходів та доходів. Джерело виплати яких належить особам. Звільнених від обов’язків нарахування або утримання.

Спадщина

1) Отримано спадщину від батька (житловий будинок в м.Харкові) – не оподатковується.

2) Отримано спадщину від дідуся - 5%.

3) Отримано спадщину від рідного брата (житловий будинок, який знаходиться в м.Здолб) за договором успадкування - 5%.

4) На день народження отримано подарунок від батьків автомобіль - не оподатковується, бо1-й ступінь споріднення.

Майно

Якщо ціна продажу більше оціночної, то беремо ціну продажу.

1) Продано легковий авто. Ціна продажу 140 000. Протягом звітного року майно продавцем відчуджується вперше. Оціночна вартість авто- 135000.Договір з юрид особою.

2) Продаж мотоцикла. Ціна 40000. Вперше. Договір з фіз. Особою. Оціночна варість авто 45 000.

3) Продано вантажний авто. Ціна 280 000. Договір з фіз. Особою. Оціночна 300 000.

4) Дохід від здавання нерухомості в оренду. Договір на пів року. Оренда сплачується щоквартально рівними частками.

5) Нараховано орендну плату за авто.

Оренда - утримує і сплачує фізична особа підприємець. Визначаємо за квартал і * на 15%.

Умови

Завдання 1

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та порядок його сплати до бюджету за наступними показниками (всі показники умовні):

ПІБ фізособи	Об’єкт продажу/міни, (дата придбання)	Вид договору та з ким укладений	Частота продажу об’єкта в звітному році	Договірна ціна, грн.	Оціночна ціна, грн.
Волошин С.К.	Квартира (дата придбання 20.02.2006р.)	Договір купівлі –продажу з юридичною особою	Перший раз	550 000	600 000
Семенов К.П.	Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з фізичною особою	Перший раз	200 000	180 000
Сидорчук К.Л.	Квартира (дата придбання 15.04.2006р).	Договір міни з фізичною особою	Другий раз	500 000	800 000
Карпов О.П.	Вантажний автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з юридичною особою	Перший раз	200 000	400 000

 

Завдання 2

Фізична особа-підприємець Трошина Т.К. є платником податку на доходи фізичних осіб на загальній системі оподаткування. Оподатковуваний дохід за минулий звітний рік становив 60 тис. грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб для фізичної особи-підприємця на загальній системі оподаткування; вказати порядок сплати ПДФО до бюджету та строки подання декларацій за наступними показниками (всі показники умовні):

Звітний період (поточний рік)	Доходи від підприємницької діяльності	Витрати, що безпосередньо пов’язані з доходами
1 квартал	20 000	10 000
2 квартал	40 000	20 000
3 квартал	60 000	15 000
4 квартал	50 000	20 000

Всі розрахунки поясніть, посилаючись на чинне законодавство.

 

Завдання 3

Громадянка Костенко П.С. є резидентом України, матір’ю трьох дітей віком 7, 13, 17 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано). Костенко П.С. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб.

За звітний період вона мала наступні доходи (всі показники умовні):

№ п/п	Період отримання доходу	Вид доходу	Вид договору та документи, що дають право на застосування ПСП	Сума доходу, грн.
1.	01.01 -31.12	Заробітна плата за основним місцем роботи	Трудова угода; подано заява про застосування ПСП	50 000
2.	15.02	Дохід від замовника про розробку проектної технічної документації	Цивільно-правовий договір	8000
3.	01.01- 31.12	Дохід від здавання нерухомості в оренду фізичній особі	Договір оренди з фізичною особою укладено на рік. Орендна плата сплачується щомісяця рівними частками	24 000
4.	25.03	Продаж квартири загальною площею 105 кв. м., яка була придбана у 2001р. (вартість квартири за даними бюро технічної інвентаризації - 290000 грн.)*.	Нотаріально посвідчений договір купівлі-продажу з фізичною особою (у договорі зазначено вартість квартири згідно з довідкою БТІ)	290 000
5.	29.05	Отримано поворотну фінансову допомогу	Договір з підприємством	15 000

*протягом звітного року нерухомість продавцем не відчужувалася.

 

Завдання 4

Коваленко С.К. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб (реєстраційний номер облікової картки платника податку 1233534695), за звітний рік він мав такі доходи та витрати (всі показники умовні):

№	Джерело отриманого доходу або понесених витрат	Сума доходу, грн.	Сума витрат, грн.
1.	Нарахована заробітна плата за рік. (платник подав заяву про застосування ПСП)	22000
2.	Отримано спадщину від батька (житловий будинок, який знаходиться в м. Львові) за спадковим договором	50000
3.	Отримано доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України	800
4.	Отримано від благодійної організації “Надія” кошти на лікування	5000
5.	Сплачено проценти за іпотечним кредитом, площа квартири, що купується становить 125 кв.м. Дана квартира є постійним місцем проживання платника.		20 000

 

Завдання 5

Підприємство “Мрія” орендує у свого робітника Трофимова В. легковий автомобіль. Сума місячної орендної плати, що встановлена за договором складає 500 грн. Орендна плата за квітень була виплачена з каси підприємства авансом відповідно до умов договору 10 квітня.

Визначити суми податку на доходи фізичних осіб за квітень звітного року:

- для доходу у формі орендної плати для Трофимова В.;

- для робітників, що працюють на підприємстві “Мрія” за трудовими договорами.

Дані для розрахунків наведені в таблиці:

№	Підстави для надання ПСП, статус особи	Документи, що подані для підтвердження права на ПСП, інші документи	Сума заробітної плати / доходу за квітень, грн.
1.	Платник податку, працівник	Заява про застосування ПСП	1200
2.	Платник податку, працівник	-	1500
3	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП;	3200
4	Працівник, постраждалий від Чорнобильської катастрофи 1 категорії	1) заява про застосування ПСП; 2) копія посвідчення громадянина, який постраждав унаслідок Чорнобильської катастрофи категорії 1 серії А	1400
5	Працівник, платник податку, Повний кавалер ордена Слави	1) заява про застосування пільги 2) копія орденської книжки кавалера ордена Слави	1900
6	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП	14 000
7	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП;	22 000
8.	Платник податку, працівник має 2-х дітей віком до 18 років	1) заява про застосування ПСП; 2) копії свідоцтв про народження дітей; 3) копія паспорта	2950
9.	Платник податку, працівник, одинока мати має 3-х дітей віком 12, 15 та 20 років	1) заява про застосування ПСП; 2) копії свідоцтв про народження дітей; 3) копія паспорта	2500
10	Платник податку, працівник	Заява про застосування ПСП	10 000*
11	Платник податку фізична особа-підприємець	Копія свідоцтва про державну реєстрацію	16000

* Частина заробітної плати (40%) отримана у не грошовій формі - в рахунок заробітної плати надано продукцію підприємства на суму 4 000 грн. (рівень цін відповідає звичайним, з урахуванням ПДВ).

** Окрім зарплати отримував дохід від здачі автомобіля в оренду роботодавцю.