Задачі з курсу Оподаткування суб’єктів господарювання - 20 задач

« Назад

Умови

Задача 1

Підприємство “Астра” є виробником тютюнових виробів. У січні підприємство уклало договір з підприємством “Оріон” на постачання партії сигарет з фільтром. 20 лютого на рахунок підприємства надійшли грошові кошти від покупця, а відвантаження партії сигарет з фільтром (120 000 000шт.) відбулося 5 березня.

Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість з акцизним податком, становить 11 грн.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України, дату виникнення податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету та термін подачі податкової звітності. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація:

- специфічна ставка акцизного податку 110,64 грн. за 1000 шт. відповідно до коду товару 2402 20 90 20;

- адвалерна ставка – 25% бази оподаткування;

- мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби – 184,40 грн. за 1000 шт.

 

Задача 2

Підприємство ввозить 20 лютого поточного року на митну територію України сигарети з фільтром у кількості 5 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 100 000 доларів США. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він імпортує, без податку на додану вартість з акцизним податком становить: 14 грн.

Додаткова інформація:

- код товару для розрахунку акцизного податку 2402 20 90 20;

- специфічні ставки акцизного податку – 110,64 грн. за 1 000 шт.;

- адвалорні ставки акцизного податку – 25%;

- мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби – 184,4 грн. за 1000 шт.;

- ставка ввізного мита – 3 євро за 1 000 шт.;

- курс НБУ, що встановлений на дату подання митному органу митної декларації до митного оформлення становить 10,3 грн. за 1 євро (ставка ввізного мита та курс валюти умовні).

 

Задача 3

Підприємство “Гамма” уклало з нерезидентом договір на придбання тютюну. Грошові кошти були перераховані нерезиденту 15 січня. Партія тютюну - 1000 упаковок по 0,5 кг кожна надійшла на митну територію України 20 лютого поточного року, оформлення та подання митної декларації відбулося 25 лютого.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку при імпорті товарів на митну територію України та дату виникнення податкових зобов’язань. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація: ставка акцизного податку за 1 кг тютюну відповідно до коду 2403 10 становить 61,47 гривень.

 

Задача 4

Підприємство виробляє Перрі (об’єм 0,5 літрів, вміст спирту 38%), собівартість 1 пляшки якого становить 22 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 17,5 грн.

В лютому обсяг реалізації даного напою склав 1000 пляшок.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку, ПДВ та ціну реалізації товару, виробленого на митній території України. Вказати строки подачі звітності та строки сплати податків. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація: ставка акцизного податку – 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту відповідно до коду товару 2 206 000.

 

Задача 5

Українське підприємство “Лукойл” 20 липня ввозить на митну територію України паливо для реактивних двигунів вагою 10 тонн.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку. Вказати строки подачі звітності та строки сплати податків. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку складає 30 євро за 1000 кг відповідно до коду товару 2710 11 70 00;

- курс НБУ на день митного оформлення складає 10,3 грн. за 1 євро.

 

Задача 6

15 березня поточного року підприємство “Омега” ввозить на митну територію України сигари у кількості 15 000 упаковок (кожна упаковка важить 0,5 кг), контрактна ціна яких становить 9000 доларів США.

Необхідно:

Визначити суму мита, акцизного податку та ПДВ з сигар, які ввозяться на митну територію України і підлягають сплаті до бюджету. Вказати строки сплати податків. Розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація:

- специфічні ставки акцизного податку – 172,11 грн. за 1 кг відповідно до коду товару 2402 10 00 00;

- ставка ввізного мита – 10 % митної вартості ввезених товарів;

- курс долара на дату подання митному органу вантажної митної декларації становить 8 грн. за 1 долар США (курс валюти умовний).

Задача 7

Українське підприємство 15 липня на митну територію України ввозить 2000 пляшок горілки (об’єм 0,7 літра, вміст спирту 42%) з Німеччини, контрактна вартість партії становить 5000 доларів США.

Витрати по транспортуванню товару до кордону та його страхуванню складають 400 доларів США. По договору ці витрати покладені на німецьку компанію та не включені в вартість поставленого товару.

Необхідно:

Визначити митну вартість товарів, суму ввізного мита, митних зборів, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету. Вказати строки сплати податків. Розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку – 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту відповідно до коду товару 2 207;

- ставка ввізного мита – 3,5 євро за 1 літр 100% спирту;

- ставка митних зборів – 0,2% митної вартості товару;

- курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 11 грн. за 1 євро;

- курс долара на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 8 грн. за 1 долар США (курси валют умовні).

 

Задача 8

Підприємство придбало у нерезидента два транспортних засоби:

- один новий транспортний засіб вартістю 20 000 євро, робочий об’єм двигуна – 1000 куб. см, який буде використовуватися як об’єкт основних засобів в господарській діяльності;

- та один транспортний засіб вартістю 10 000 євро, робочий об’єм двигуна – 1500 куб. см, строком використання понад 5 років, який ввозиться в Україну для подальшого продажу.

Необхідно:

Визначити суму ввізного мита, акцизного податку, податку на додану вартість, які сплатить підприємство. Вказати строки сплати податків. Розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація:

- специфічна ставка акцизного податку – 0,05 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів двигуна відповідно до коду товару для нового транспортного засобу 8703 21 10 00;

- специфічна ставка акцизного податку – 1,63 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів двигуна відповідно до коду товару для транспортного засобу, що був у використанні понад 5 років 8703 22 90 30;

- ставка ввізного мита 20% митної варттості;

- курс НБУ на день митного оформлення складає 11 грн. за 1 євро.

 

Задача 9

Українська компанія “Інтерпрайз” заключила договір з польською компанією про поставку партії вина. В лютому поточного року ввезено на митну територію України з Польщі 60 000 літрів вина. Вартість вина за договором складає 1,5 євро за 1 літр, витрати по транспортуванню вина та його страхуванню в розмірі 30 000 євро покладені на українську компанію.

Необхідно:

Визначити митну вартість, суму митних зборів, ввізного мита, акцизного податку та ПДВ. Вказати строки сплати податків до бюджету. Розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація (ставки ввізного мита, митних зборів та курс валюти умовні):

- ставка акцизного податку – 2,33 грн. за 1 літр відповідно до коду товару 2205;

- ставка ввізного мита 0,5 євро за 1 літр;

- курс НБУ на день митного оформлення складає 10,3 грн. за 1 євро;

- митні збори 0,2% від митної вартості.

 

Задача 10

Промислове підприємство у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела. Установлений ліміт води становить 20000кубметрів. Згідно показників вимірювальних приладів, до змішаного джерела водопостачання забрано 30000кубметрів: з них підземні води -5000, поверхневі 100000.

Ставка збору за використання підземних вод – 0,3309 грн :100кубм, поверхневої 0,2752 грн :100кубм. Визначити суму збору.

 

Задача 11

Підприємство, розміщено на відстані 2 км

1) в процесі своєї діяльності протягом звітного кварталу здійснювало викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення в:

- забруднюючі речовини 4 класу небезпечності -1,6т, забруднюючі речовини 3-го класу небезпечності -7,3т.

2) розміщено відходи у спеціально відведених для цього місцях 4 класу на звалищах, які не забезпечують повного виключення забруднення атмосферного повітря -30,5т. Визначити суму еколог податку.

Довідково: ставки пордатку: за забруднюючі речовини 4класу=69 грн, за забруднюючі речовини 3-го класу 298грн за тонну, за мало небезпечні відходи 4 класу =2,5грн за тонну, коефіцієнт за розміщення відходів:=3.

 

Задача 12

Акціонерне товариство (завод) придбало 20 березня звітного періоду такі транспортні засоби:

- новий легковий автомобіль LEXUS GХ460 за 550 000 грн. з об’ємом циліндру двигуна 4500 куб.см., що буде використовуватися для господарської діяльності;

- вантажний автомобіль з об’ємом циліндру двигуна 5500 куб.см, що буде використовуватися для перевезення вантажів на короткі відстані;

- новий причеп.

Необхідно визначити суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів, вказати строки подачі звітності та сплати збору до бюджету. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство

Довідково: Ставка збору для легкових авто=45грн за 100 куб см. Ставка збору для вантажних авто15грн за 100куб см.

 

Задача 13

Підприємство в м. Києві має власну земельну ділянку площею 3000 кв.м. Нормативна грошова оцінка ділянки проведена і становить згідно з даними земельного кадастру - 900000 грн. На земельній ділянці ведеться будівництво житлового будинку. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Необхідно: визначити річну та місячні суми плати за землю, вказати строки подачі звітності та сплати плати за землю до бюджету. Всі розрахунки пояснити, відповідно до чинного законодавства.

 

Задача 14

Частка сг виробництва у аг доходах=635000 :851000*100=74,618%

Право на фікс сг податок має п-во. Що має часту сг сг виробництва у аг ждоходах 75%. Отже наше п-во має право. Платниками податку з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 301.6 цієї статті, можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Дане п-во може стати платником подавши до 1 лютого поточного поку розрахунок частки сг виробництва. Протягом 10 днів з дати подання заяви дається довідка про набуття статусу плантика.

 

Задача 15

Сільськогосподарське підприємство, що розташоване в зоні лісостепу в межах однієї території має у власності земельну ділянку: сіножаті загальною площею 700 га.

Необхідно:

1. Визначити загальну суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік.

2. Вказати строки сплати цього податку до бюджету протягом року та строки подання звітності до податкових органів.

3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на норми чинного законодавства.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить 2000 грн. за 1 га;

- розмір ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь становить 0,15% бази оподаткування.

 

Задача 16

Визначити суму туристичного збору, яку за звітний період має перерахувати до бюджету адміністрація готелю, виходячи з наступних даних.

У готелі є одномісні, двомісні та чотиримісні номери. Добова вартість проживання в них 370, 650 та 1250 грн за номер відповідно (без ПДВ, витрат на харчування, побутові послуги та телефонні розмови).

Тип номеру	Кількість зайнятих номерів	Кількість днів проживання	Примітка
Одномісний	1	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	3	Учасник ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС
	2	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	2	4	У відрядженні
	1	5	Ветеран війни
	1	8	Звичайні приїжджі (громадяни України)
Двомісний	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	6	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	4	У відрядженні
	1	4	У відрядженні
	1	7	Звичайні приїжджі (громадяни України)
Чотиримісний	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)

Міська рада встановила ставку збору на рівні 1% від вартості проживання.

 

Задача 17

Юридична особа згідно з рішенням…..-автостоянка рино, площа = 255 кв м, кількість днів провадження діяльності=200днів. Ставка збору = 0,03%.

 

Задача 18

На території району міста знаходяться:

- комунальні гаражі загальною прощею 3520 кв м.

- п’ять стоянок, площею 120, 85, 150, 200 та 180 м кв відповідно. Діяльність з паркування на всіх стоянках здійснюється протягом року без вихідних.

- 0,5 га землі, відведеної рішенням міської ради, для паркування. Діяльність з паркування здійснюється протягом року без вихідних.

Гаражі та стоянки побудовано за рахунок коштів міського бюджету.

Міською радою встановлено такі ставки збору за місця для паркування транспортних засобів:

- для гаражів - 0,05 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв.м площі земельної ділянки;

- для стоянок та землі, відведеної під паркування - 0,12 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв.м площі земельної ділянки.

Розрахувати загальну суму надходжень до бюджету району від збору за місця для паркування транспортних засобів, вказати її періодичність. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

 

Задача 19

У власності ТОВ «Профіт» є гуртожиток, житлова площа якого 350 м кв та три квартири (житловою площею 90, 140 та 170 м кв кожна), які використовуються під житло для працівників.

Розрахувати суму податку на нерухоме майно.

 

Задача 20

На території району міста знаходиться:

- 6 аптек, у тому числі 2 аптеки – комунальної форми власності;

- 3 пункти обміну іноземної валюти (обмінні пункти банків, розташовані поза їх операційними залами);

- 17 кіосків та інших малих архітектурних форм, у т.ч. 2 кіоски здійснюють торгівлю виключно книжковою продукцією та періодичними виданнями друкованих ЗМІ вітчизняного виробництва, що мають реєстраційні свідоцтва;

- їдальня (знаходиться на території підприємства для обслуговування працівників цього підприємства);

- 2 ресторани, 5 кафе, 3 бари, 2 буфети та 2 відкриті літні майданчики;

- 3 склади-магазини, що використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку;

- зал гральних автоматів для проведення дитячих ігор, в якому розміщено 11 гральних автоматів;

- більярдний зал, в якому розміщено 5 більярдних столів;

- ринок на 150 торгових місць, на якому здійснюють продаж фізичні особи-підприємці.

Розрахувати загальну суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка буде сплачена до місцевого бюджету. Вказати періодичність надходжень збору до бюджету району протягом року.

Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.