Задачі з курсу Податкова система України - 10 штук
Код роботи: 4910
Вид роботи: Задачі
Предмет: Податкова система України
Тема: 10 штук
Кількість сторінок: 48
Дата виконання: 2014
Мова написання: українська
Ціна: 700 грн
Задача 1
Підприємство „Ібіс” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції (без ПДВ):
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
10.05 |
Оприбутковані комплектувальні вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів |
Податкова накладна від 10.05 |
240 000 п.198.2, п.198.3, п.198.4, п. 189.10 ПК не виникає |
|
2. |
15.05
03.06 |
Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення
Відвантажена продукція власного виробництва у митному режимі експорт |
Вантажна митна декларація від 04.06 |
300 000. п.187.1.б, п.187.11, п.188.1, п. 195.1.1 ПЗ = 0 |
|
3. |
19.05
25.05 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення
Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення |
Вантажна митна декларація від 25.05 (курс долара США на дату ВМД 8 грн.) |
8 000 доларів США п.206.1, п.206.2.4.а, п.187.11 ПЗ та ПК не виникає |
|
4. |
11.06
25.05 |
Здійснена передоплата за сировину для господарської діяльності
Отримано сировину від постачальника
|
Податкова накладна від 21.05 |
50 000 грн. п.198.2, п.198.3, ПК =10 000 |
|
5. |
05.06
27.05 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення
Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 27.05 |
300 000 грн. п.187.1, п.188.1 ПЗ = 60000 |
Визначити строки сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у травні.
ПДВ = 50 000 грн подати декларацію до 20.06, сплатити до 30.06
Задача 2
Підприємство „Аванта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
15.08
03.09 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення, 10% вартості якої складає зворотна тара, що повертається 04.09
Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 03.09 |
400 000 грн. п.187.1, п.188.1, п. 189.2 ПЗ = 400000*0,9*0,2=72000 |
|
2. |
28.09 |
Відвантажено товари, які раніше були ввезені на митну теріторію України (митна вартість 110000 грн., акцизний податок 30 000 грн., ввізне мито 20 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ 26000грн.) |
Податкова накладна від 28.09. |
130 000 грн. п.187.1, п.188.1, п. 190.1 ПЗ = (11000 + 30000 + 20000) *0,2 = 32000 |
|
3. |
26.08 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
|
450 грн. п.198.2, п.198.3, п.198.4, п. 196.1.5 ПК не виникає |
|
4. |
15.08
|
Безоплатно відвантажена продукція власного виробництва благодійній організаціїї «Віра» |
|
200 000 грн. п.187.1, п.188.1, п. 197.1.15 ПЗ не виникає |
|
5. |
01.09
05.09 |
Здійснена передоплата за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.09 |
100 000 грн. п.198.2, п.198.3, ПК =20000 |
Визначити строки сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у серпні та вересні.
ПДВ08 = 72000 грн подати декларацію до 20.09, сплатити до 30.09.
ПДВ09 = 12000 грн подати декларацію до 20.10, сплатити до 30.10.
Задача 3
Підприємство «Ера» займається виготовленням підручників, учнівських зошитів та рекламних проспектів. «Ера» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Обсяг реалізації учнівських зошитів та підручників за попередній рік склав 200 тис. грн. з 800 тис. грн. загального річного обороту продукції власного виробництва. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
01.01
05.01 |
Здійснена передоплата за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників та учнівських зошитів Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.01 |
80 000 грн. п.198.2, п.198.3, п.199.1, п.199.2 ПК =(600/800)* 80000 *0,2 = 12000 |
|
2. |
30.01
05.02 |
Здійснена передоплата за отримання послуг від підприємства «Принт»*
Отримано послуги від постачальника
|
Податкова накладна від 05.02 |
40 000 грн. п.198.2, п.198.3, п.199.1, п.199.2, п.198.4, ХХ р.2.п.5 ПК не виникає |
|
3. |
31.01
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку рекламних проспектів власного виготовлення
Відвантажена продукція власного виробництва – рекламні проспекти |
Податкова накладна від 03.02 |
400 000 грн. п.187.1, п.188.1, ПЗ = 400000*0,2=80000 |
|
4. |
19.01 |
Сплачено передоплату за надані 31.01 послуги по транспортуванню товарів господарського призначення для виробництва продукції
|
Акт виконаних робіт складено 31.01 |
20 000 п.198.2, п.198.3, п.199.1, п.199.2 ПК = (600/800)* 20000*0,2 =3000 |
|
5. |
17.01 |
Придбано основні засоби з ПДВ, які не були введені в експлуатацію в звітному переіоді, оплата постачальнику була проведена в розмірі 30% від поставки |
Податкова накладна від 17.01 |
12 000 грн. п.198.2, п.198.3, п.199.1, п.199.2 ПК = (600/800)* 120000/6 = 1500 |
*дане підприємство одночасно здійснює видавничу діяльність, виробництво паперу і картону, виготовлення і розповсюдження книжкової продукції.
Визначити строки, порядок сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні.
ПДВ01=63500 грн подати декларацію до 20.02, сплатити до 02.03.
Задача 4
Підприємство „Оріон” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
22.08 |
Придбання основних засобів у формі внеску в статутний фонд у платника ПДВ (з ПДВ) |
Податкова накладна від 22.08 |
90 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК =90000/6 = 1500 |
|
2. |
19.08
22.08 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих господарського призначення становить 10%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 22.08 (ставка НБУ на день оформлення ВМД складає 8 грн.) |
30 000 доларів США п.188.1, п.198.2, п.187.8, п. 190.1 ПК = 30000*8*1,1*0,2 = 52800 ПЗ=30000*8*1,1*0,2 = 52800 |
|
3. |
15.07
03.08 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 15.07 |
120 000 грн. п.187.1, п.188.1, ПЗ = 120000*0,2 = 24000
|
|
4. |
20.08. |
Ввезено обладнання у митному режимі тимчасового ввезення. Ставка ввізного мита по відношенню до виробничого обладнання становить 15%. |
Вантажна митна декларація від 20.08. |
100 000 грн. п.206.1, п.206.2.4.а, ПЗта ПК не виникає |
|
5. |
25.08 |
Отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця, платника єдиного податку |
|
20000 п. 198.2, п.198.3, ХХпр8п1в, п.201.8 п.198.4, ПК не виникає |
Визначити строки, порядок сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у липні та серпні.
ПДВ07 = 24000 грн подати декларацію до 20.08, сплатити до 30.08.
ПДВ08 = -1500 грн подати декларацію до 20.09.
Задача 5
Підприємство „Оріон” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
10.03. |
Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали, які отримані 02.02 |
Податкова накладна від 02.02 |
40 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК =8000
|
|
2. |
28.03 |
Відвантажено товари, які вважаються умовним постачанням за звичайними цінами |
Податкова накладна від 28.03 |
40 000 грн. п.187.1, п.188.1, п.189.11 ПЗ = 8000
|
|
3. |
11.02
05.03 |
Здійснена передоплата за основні фонди господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні фонди від постачальника |
Податкова накладна від 11.02 |
200 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК =40000
|
|
4. |
20.02
17.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 17.03 (курс долара США на день ВМД 8 грн.) |
20 000 долл.США п.188.1, п.198.2, п.187.8, п. 190.1, п.187.11 ПК = 20000*8*0,2 = 32000 ПЗ = 20000*8*0,2 = 32000
|
|
5. |
15.02
03.03 |
Відвантажена продукція власного виробництва, 30% яких у митному режимі експорт Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
Податкова накладна від 15.02 Вантажно-митна декларація від 15.02 |
600 000 п.187.1, п.188.1, п.187.11, п.195.1.1 ПЗ = 0,3*600000*0+ 0,7*600000*0,2 = 84000 |
Визначити строки, порядок сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні.
ПДВ02=36000 грн подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03
ПДВ03=8000 грн подати декларацію до 20.04, сплатити до 30.04
Задача 6
Підприємство «Ніка» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
25.09. |
Реалізовано готової продукції 40% з яких складає продукція у митному режимі експорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 60% - постачання продукції на внутрішньому ринку України За експортовану продукцію оплата надійшла 18 вересня. |
Вантажно-митна декларація від 25.09. Податкова накладна від 25.09 |
150 000 грн. п.187.1, п.188.1, п.187.11, п.195.1.1 ПЗ = 0,4*150000*0+ 0,6*150000*0,2 = 18000 |
|
2. |
10.09
05.10 |
Отримано товари негосподарського призначення від постачальника
Здійснена оплата за товари |
Податкова накладна від 10.09 |
450 000 п.198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.4 ПК не виникає
|
|
3. |
10.09
05.10 |
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту 4.* |
Податкова накладна від 10.09
|
80 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.189.1 ПК = 90000*0,2 = 18000 |
|
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту 4.** |
Податкова накладна від 05.10 |
80 000 грн. п.187.1, п.188.1, п.189.1 ПЗ = 10000*0,2 = 20000 |
||
|
4. |
03.10
|
Придбано авторські права на використання програмного комплексу у неплатника ПДВ |
|
3 000 грн. п.201.8, п.198.2, п.198.3, п. 198.4 ПК не виникає |
|
5. |
16.09 |
Продано офісні меблі, які обліковувалися на балансі (первісна вартість 6000 грн., знос 2500) |
Податкова накладна 16.05 |
7000 грн. п.187.1, п.188.1. 5 абзац, п.14.1.9 ПЗ = (6000-2500)*0,2 = 700 |
*- звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 90000 грн. (без ПДВ).
** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 100000 грн. (без ПДВ).
Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у серпні та вересні.
ПДВ09 = 700 грн подати декларацію до 20.10, сплатити до 30.10.
ПДВ10 = 20000 грн подати декларацію до 20.11, сплатити до 30.11.
Задача 7
Підприємство «Вента» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо.
Підприємство здійснило наступні операції (без ПДВ):
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
17.05 |
Отримано основні фонди на безоплатній основі від підприємства “Рута” |
Податкова накладна від 17.05 |
7000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.189.1, 197.1.15 ПК =7000*0,2= 1400 |
|
2. |
25.04. |
Придбано побутову техніку для продажу у платника єдиного податку за ставкою 6% (договірна вартість не вище рівня звичайних цін).
|
Касовий чек від 25.05 Товарний чек від 25.05 |
240 000 грн.(з ПДВ) п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК =40000 |
|
3. |
15.04
03.05 |
Відвантажена продукція власного виробництва
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію |
Податкова накладна від 15.04 |
300 000 грн. п.187.1, п.188.1, ПЗ =100000*0,2= 60000 |
|
4. |
20.04
22.04 |
Отримано товари негосподарського призначення від постачальника Здійснена оплата за товари |
Податкова накладна від 20.04 |
40 000 п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК не виникає |
|
5. |
17.05 |
Здійснена виплата роялті у вигляді ЦП |
Податкова накладна від 17.05 |
12 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.196.1.6. ПК не виникає |
Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні та травні.
ПДВ04 = 20000 грн подати декларацію до 20.05, сплатити до 30.05.
ПДВ05 = -1400 грн подати декларацію до 20.06.
Задача 8
Підприємство «Віталайн» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
20.11 |
Реалізовано комп’ютер фізичній особі–підприємцю – неплатнику ПДВ (звичайна ціна комп’ютера 13000 грн.) |
Податкова накладна від 20.11 |
12000 грн. п.187.1, п.188.1, 189.1 ПЗ =13000*0,2= 2600 |
|
2. |
10.11
|
Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту 3* |
Податкова накладна від 10.11 |
10 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.189.1 ПК =9000*0,2= 1800 |
|
05.12 |
Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту 3**. |
Податкова накладна від 05.12 |
10 000 грн. п.187.1, п.188.1, п.189.1 ПЗ =10000*0,2= 2000 |
|
|
3. |
19.11
25.12 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення |
Вантажна митна декларація від 25.12 |
35 000 доларів США п.206.1, п.206.2.4.а, п.187.11 ПЗ та ПК не виникає |
|
4. |
10.11 |
Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали, які отримані 02.12 |
Податкова накладна від 02.12 |
3000 грн (з ПДВ). п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК =500
|
|
5. |
15.12
20.12 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку комплектуючих на виготовлення товарів спецпризначення Відвантажена продукція власного виробництва
|
Податкова накладна від 20.02 |
40000 грн. п.197.1.3.б п.187.1, п.188.1 ПЗ не виникає |
*- звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 9000 грн. (без ПДВ).
** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 10000 грн. (без ПДВ).
Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у листопаді та грудні.
ПДВ11 =300 грн подати декларацію до 20.12.
ПДВ12 - не має подати декларацію до 20.01, сплатити до 30.01.
Задача 9
Підприємство «Обрій» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
01.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва ** |
Податкова накладна від 03.04 |
100 000грн. п.187.1, п.188.1, 189.1 ПЗ =100000*0,2= 20000 |
|
2. |
26.03 |
Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку |
|
5500 грн. п.198.2, п.198.3, п.198.4, п. 196.1.5 ПК не виникає |
|
3. |
20.04 |
Ввезено обладнання у митному режимі імпорту Ставка ввізного мита по відношенню до виробничого обладнання становить 15%. |
Вантажна митна декларація від 20.04. |
50 000 грн. п.188.1, п.198.2, п.187.8, п. 190.1 ПК = 50000*1,15*0,2 = 11500 ПЗ = 50000*1,15*0,2 = 11500
|
|
4. |
12.03
15.03 |
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту 4*.
Відвантажено 20 холодильників власного виробництва по бартерному контракту 4. |
Податкова накладна від 12.03
Податкова накладна від 15.03 |
50 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.189.1 ПК = 50000*0,2 = 10000 50 000 грн. п.187.1, п.188.1, п.189.1 ПЗ = 60000*0,2 = 12000 |
|
5. |
15.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення, 10% вартості якої складає зворотна тара, що повертається 04.04
Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 03.04 |
20 000 грн. п.187.1, п.188.1, п. 189.2 ПЗ = 20000*0,9*0,2 = 3600 |
*- звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 60000 грн. (без ПДВ).
** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ).
Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні.
ПДВ03 = 25600 грн подати декларацію до 20.04,, сплатити до 30.04.
Задача 10
Підприємство «Карт» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції:
|
п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. (без ПДВ) |
|
1. |
19.01
22.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих господарського призначення становить 10%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 22.02 (ставка НБУ на день оформлення ВМД складає 8 грн.) |
5 000 доларів США п.188.1, п.198.2, п.187.8, п. 190.1, п.187.11 ПК = 5000*8*1,1*0,2 = 8800 ПЗ = 5000*8*1,1*0,2 = 8800
|
|
2. |
10.01
|
Відвантажена продукція** суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ. |
Податкова накладна від 10.03 |
10 000грн. п.187.1, п.188.1, п.189.1 ПЗ = 10000*0,2 = 2000 |
|
3. |
19.01 |
Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів негосподарського призначення |
Акт виконаних робіт складено 10.02 |
10 000 п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК не виникає |
|
4. |
25.02. |
Придбано офісну техніку у платника єдиного податку за ставкою 6% (договірна вартість не вище рівня звичайних цін).
|
Касовий чек від 25.05 Товарний чек від 25.05 |
4 000 грн. п.198.1, п.198.2, п.198.3 ПК = 800 |
|
5. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку продукції власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва** |
Податкова накладна від 03.03 |
6 000 грн. п.187.1, п.188.1 ПЗ = 8000*0,2 = 1600
|
** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 8000 грн. (без ПДВ).
Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та лютому.
ПДВ01 = 2000 грн подати декларацію до 20.02, сплатити до 02.03.
ПДВ02 = 800 грн подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03.