Практична робота №3, Оцінка стану та ефективності використання основного капіталу

« Назад

1. Оцінка складу, структури та динаміки необоротних активів.

2. Аналіз структури та руху основних засобів.

3. Аналіз показників стану та ефективності використання ОЗ.

Методичні вказівки до виконання 1-го завдання практичної роботи

Оцінка складу, структури та динаміки необоротних активів підприємства проводиться за даними Форми 1 „Баланс” (Розділ 1 Активу) за методикою, наведеною в табл. 3.1:

Таблиця 3.1 - Оцінка складу, структури та динаміки необоротних активів підприємства „...”, тис. грн.

Показники	Код рядка	Базовий рік		Звітний рік		Відхилення
						абсолютне, тис. грн.	відносне, %
		тис. грн.	%	тис. грн.	%
1	2	3	4	5	6	р.5 - р.3	р.5 / р.3 * 100 - 100
1. Нематеріальні активи:
залишкова вартість	Ф1 р.010
первісна вартість	Ф1 р.011		х		х
накопичена амортизація	Ф1 р.012		х		х
2. Незавершене будівництво	Ф1 р.020
3. Основні засоби:
залишкова вартість	Ф1 р.030
первісна вартість	Ф1 р.031		х		х
знос	Ф1 р.032		х		х
4. Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі    в капіталі інших підприємств	Ф1 р.040
інші фінансові інвестиції	Ф1 р.045
5. Довгострокова дебіторська заборгованість	Ф1 р.050
6. Відстрочені податкові активи	Ф1 р.060
7. Інші необоротні активи	Ф1 р.070
НЕОБОРОТНІ АКТИВИ - ВСЬОГО	Ф1 р.080		100		100

Після таблиці слід зробити вичерпні висновки щодо того:

- які статті входять до складу необоротних активів досліджуваного підприємства?

- яку частку займає кожна складова у загальній сумі необоротних активів?

- як змінилися склад та структура необоротних активів у звітному періоді порівняно з попереднім?

- які причини та наслідки змін у складі і структурі необоротних активів досліджуваного підприємства?

Методичні вказівки до виконання 2-го завдання практичної роботи

Аналіз структури та руху основних засобів підприємства проводиться за даними Форми 5 „Примітки до річної фінансової звітності” (Розділ ІІ) або Форми 11-ОЗ „Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)” (Розділ І та ІІ) за методикою, наведеною в табл. 3.2:

Таблиця 3.2 - Аналіз структури та руху основних засобів, тис. грн.

Групи основних засобів	Базовий рік			Звітний рік
	Залишок на поч. року	Введено за рік	Вибуло за рік	Залишок на поч. року	Введено за рік	Вибуло за рік	Залишок на кін. року
1	2	3	4	5	6	7	8
Земельні ділянки
Капітальні витрати на поліпшення земель
Будинки, споруди та передавальні пристрої
Машини та обладнання
Транспортні засоби
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Робоча і продуктивна худоба
Багаторічні насадження
Інші основні засоби
Бібліотечні фонди
Малоцінні  необоротні                    матеріальні активи
Тимчасові (не титульні споруди)
Природні ресурси
Інвентарна тара
Предмети прокату
Інші необоротні матеріальні активи
РАЗОМ

Після таблиці зробити ґрунтовні висновки щодо:

- складу основних засобів досліджуваного підприємства;

- структури основних засобів;

- дослідити та оцінити тенденції руху основних засобів;

- зробити загальний висновок щодо відповідності наявних  основних засобів предметній спеціалізації діяльності досліджуваного підприємства.

Методичні вказівки до виконання 3-го завдання практичної роботи

Для оцінки стану та ефективності використання основних засобів підприємства використовують такі групи показників:

1 група – показники забезпечення підприємстваосновними засобами.

1. Фондомісткість характеризує рівень забезпеченості підприємства основними засобами і визначається як відношення балансової вартості основних засобів до чистого доходу (виручки) від реалізації.

2. Фондоозброєність показує скільки основних засобів припадає на одного працівника підприємства і визначається як відношення балансової вартості основних засобів до середньооблікової чисельності працюючих.

3. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства показує питому вагу залишкової вартості основних засобів у загальній вартості майна підприємства і визначається як відношення залишкової вартості основних засобів до валюти балансу.

2 група – показники стану основних засобів.

4. Коефіцієнт зносу основних засобів відображає рівень зносу основних засобів і визначається як відношення суми зносу основних засобів до балансової вартості основних засобів.

5. Коефіцієнт придатності основних засобів показує, яка частина основних засобів є придатною для експлуатації і визначається як відношення залишкової вартості основних засобів до балансової вартості основних засобів.

6. Коефіцієнт оновлення основних засобів характеризує частку введених нових основних засобів у загальній вартості основних засобів і визначається як відношення вартості введених в експлуатацію нових основних засобів до балансової вартості основних засобів.

7. Коефіцієнт вибуття основних засобів показує частку виведених з експлуатації основних засобів у балансовій вартості основних засобів.

8 Коефіцієнт приросту основних засобів показує рівень збільшення (зменшення) основних засобів внаслідок введення нових основних засобів та виведення з експлуатації зношених чи застарілих основних засобів.

3 група – показники ефективності використання основних засобів.

9. Фондовіддача основних засобів характеризує ефективність використання основних засобів, відображає суму чистого доходу (виручки) від реалізації на одну гривню основних засобів.

10. Рентабельність основних засобів характеризує ефективність використання основних засобів, відображає суму валового прибутку на одну гривню основних засобів.

Оцінювання показників стану та ефективності використання основних засобів слід проводити за методикою, наведеною в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3 - Оцінювання стану та ефективності використання основних засобів

Показник	Код рядка та формула розрахунку	Нормативне значення		Базовий рік	Звітний рік	Відхилення
1	2	3		4	5	р.5 – р.4
І. Вхідні дані, тис. грн.
1. Первісна (балансова) вартість основних засобів	Ф1 р. 031		-
2. Залишкова вартість основних засобів	Ф1 р. 030		-
3. Знос основних засобів	Ф1 р. 032		-
4. Вартість введених в експлуатацію ОЗ	Ф5 р. 260 (гр.5)
5. Вартість виведених з експлуатації ОЗ	Ф5 р. 260 (гр.8)
6. Валюта балансу	Ф1 р. 280 (640)		-
7. Чистий дохід (виручка) від реалізації	Ф2 р. 035		-
8. Валовий прибуток	Ф2 р. 050		-
9. Середньооблікова чисельність працюючих	Ф1-ПВ р. 1010		-
ІІ. Розрахункові дані
10. Фондомісткість ОЗ (ст. 1 / ст. 7)	Ф1 р. 031 Ф2 р. 035		зменшення
11. Фондоозброєність ОЗ (ст. 1 / ст. 9)	Ф1 р. 031 Ф1-ПВ р.1010		збільшення
12. Коефіцієнт реальної вартості ОЗ у майні підприємства  (ст.  2  / ст. 6)	Ф1 р. 030 Ф1 р. 280 (640)		збільшення
13. Коефіцієнт зносу ОЗ (ст. 3 / ст. 1)	Ф1 р. 032 Ф1 р. 031		зменшення
14. Коефіцієнт придатності ОЗ (ст. 2 / ст. 1)	Ф1 р. 030 Ф1 р. 031		збільшення
15. Коефіцієнт оновлення ОЗ (ст. 4 / ст. 1)	Ф5 р. 260 (гр.5) Ф1 р. 031		збільшення
16. Коефіцієнт вибуття ОЗ (ст. 5 / ст. 1)	Ф5 р. 260 (гр.8) Ф1 р. 031		зменшення
17. Коефіцієнт приросту ОЗ ((ст. 4 – ст. 5)/ ст. 1)	Ф5 р.260(гр.5) – (гр.8) Ф1 р. 031		додатне значення
18. Фондовіддача ОЗ (ст. 7 / ст. 1)	Ф2 р. 035 Ф1 р. 031		збільшення
19. Рентабельність ОЗ (ст. 8 / ст. 1)	Ф2 р. 050 Ф1 р. 031		збільшення

Після таблиці слід:

- зробити висновки про рівень та динаміку досліджуваних показників;

- їх відповідність нормативним значенням;

- дати загальну оцінку стану та ефективності використання основних засобів досліджуваного підприємства.